账户资金流向监控案例分享

风授部/保全部、内控合规/法律部

我行

客户

承兑汇票

贷款

他行

资金

风险

真实性

贸易

流水

一、背景

　　**汽车贸易有限公司于2015年7月在我行获批1亿元综合授信额度，敞口额度3500万元，用于日常经营中向厂商购置汽车，由贵州**贸易有限公司提供土地及在建工程抵押，抵押物评估价值7000万元左右，抵押率不超过50%。该笔贷款在我行到期后无力偿还，多次逾期并进行展期、重组。

二、流水分析

　　1.客户从2016年1月至12月流水信息汇总

2.可疑交易对手分析

　　通过逐笔核查客户与伍**资金往来，发现该客户从2016年3月开始，与该个人有多次资金拆借迹象，且摘要为还款。

　　2016年8月15日，该客户向伍**借入资金后尝还我行票据资金；8月16日，我行贷款受托支付后，隔日（8月17日）即用他行账户向该个人转款，备注为还款。

三、案例思考

　　通过流水分析，该客户有什么风险？

交易对手存疑。与非上下游企业存在大额资金往来，且交易对手**招商投资集团营业范围广泛，疑似资金拆借平台。另一主要交易对手伍**为个人，经红盾查询，其名下经营小贷公司，疑似以个人账户作为借贷资金周转平台。

综合判断:该企业存在明显的民间借贷风险。

四、贸易背景真实性核查情况

　　2016年，风险部即对该客户开展了银行承兑汇票贸易背景真实性排查，排查发现该客户所开承兑汇票第一背书人与我行其他客户的第二背书人一致，且该背书人成立时间较短，贸易种类繁多，疑似票据中介，贸易背景真实性存疑。

根据《交通银行关于对问题银承开票人实行名单制管控的通知》相关要求:“对于“问题开票人”名单企业，应暂停办理授信业务，力争存量业务到期收回”。在落实此项要求过程中，一是发现该客户预付款较年初新增2400万元，存货较年初新增1000万元，且二级经销商全部采用赊销回款方式，因此，应收账款也随之大幅上升，较年初新增1900万元；二是其股东**贸易有限公司正建设4家4S店，建设加土地款总投资1亿元左右，已建设完毕，正处于起步阶段，购货及运行资金需求量巨大。由于厂商购货、二级经销商回款、4S店建设等三方面影响，该客户2016年上半年资金占用多达6800万元，造成该企业资金流极度紧张，存在垫款风险。

五、小结

通过流水及承兑汇票贸易背景真实性核查，思考该企业存在什么问题？

1.短贷长用，现金流紧张；

2.疑似使用民间借贷资金作为周转资金；

3.银行承兑汇票贸易背景真实性存疑。

六、风险暴露及后续管控措施

　　一是在发现承兑汇票贸易背景真实性存疑后，立即下发《（2016010号）关于**汽车贸易有限公司银行承兑汇票的风险提示》，揭示该客户存在的承兑汇票风险，并纳入问题开票人名单（列为退出类客户），对授信方案进行调整，同时要求经营单位立即开展全面的资产线索摸排，上报《一户一策》表。

二是因经营困难，现金流紧张，2017年8月，我行贷款到期后，该客户无力偿还我行贷款，我行对其展期一年。

三是2018年8月到期后仍无力偿还，我行再次对其进行重组，期限一年。我行将其纳入监察名单进行管理，同时将五级分类下调为关注。

四是下发《（2018080号）关于**汽车贸易有限公司重组后的风险提示》，提示该客户因征信问题，无法达到厂家征信要求，提车量受限制，可能丧失持续经营能力，此外，企业他行融资方案均未能如期落地，融资能力下降等风险。要求经营单位进一步跟踪了解该客户风险变化情况，同时由省分行保全清收团队介入指导，视情况考虑采取资产保全措施。

五是2018年12月该客户再次出现欠息，我行发现该客户将名下某4S店出租至贵州**汽车销售服务有限公司，该公司经营正常，通过接洽发现该公司有意愿通过债务承接方式购买该4S店。我行以此为契机加大谈判力度，最终我行于2019年3月敲定重组方案。重组后，借款主体变更为贵州**汽车销售服务有限公司，重组后原保证人不变、抵押物不变，新增原贷款主体承担连带责任担保。

截至目前，新的贷款主体经营正常，还本付息正常。

七、案例讨论

　　对企业进行流水核查时，应当关注哪些重点或疑点？

1.可疑交易对手:如个人、小贷、P2P、财务公司、咨询公司等。

2.重点交易时点:重点关注我行贷款发放及到期前后，他行贷款发放及到期前后有无异常资金进出。

3.可疑行为:受托支付资金回流、我行贷款资金用于偿还他行贷款或他人借款、保证金来源于贷款或拆借款、与非上下游企业之间存在大额资金往来等。

4.结算量:对于结算长期达不到我行要求的客户，应当予以重点关注并要求其提供他行流水进行核实。

总结PS:善用风险监测系统