需我公司付款的合同中关于发票的注意事项（供内部学习）

Emily

1、签订合同时要考虑对方是一般纳税人还是小规模纳税人。

这涉及到结算票据是增值税专用发票还是增值税普通发票。

我们是取得发票的一方，要搞清楚对方会提供什么发票，税率是多少，这决定我们这单业务的成本。比如：跟对方谈好价格是117元，如果对方提供的是增值税专用发票，税率17%，则，成本为100元，17元作为进项税额可以抵扣；如果对方提供的是增值税专用发票，税率6%，则成本为110.38元，进项税额为6.62元。如果对方提供的是普通发票，则117元全部是成本了。

说明同样的合同金额，对方提供的发票不同，对公司的成本影响是不一样的，要尽量争取17%增值税专用发票。

2、在合同中一定要注明是不是含税价格。如果是不含税价，则要写清楚取得发票对方要额外收取多少比例的税率。

3、合同中要明确对方提供发票的种类和税率。

4、合同中要明确提供发票的时间。是先款后票还是先票后款，原则上要求先取得对方发票后我们再支付款项。

如果我们先付款了，对方的发票不符合标准，则会给公司造成损失。

尤其是采购的发票，一般金额较大，对方不及时提供发票，我们就无法认证发票和取得税收抵扣，会出现公司多交税的情况发生。

5、交易中一定要保证"三流一致"，即"钱流"（收付款）、"票流"（发票的开票人和收票人）和"物流"要一致，否则，税款将不能抵扣。