又到一年报税季,新来乍到的加拿大新移民面对一个全新的税务环境,始终有一种云里雾里的感觉,似懂非懂的状态一定让你抓狂。特别是近些年来自中国的新移民,在国内都有不少资产,面对加拿大的海外资产申报始终有一种莫名的恐惧感。 今天笔者就来为您解开心中的疑团。如果您看完本文后仍有不明白的地方,可以通过本微信的留言功能提出疑问,也可以直接联系本人。
在本文展开之前,必须厘清的2个概念 1, 海外资产的定义: 即过去一个税务年度中任何时候有超过10万加元的投资型海外资产。 我们需要掌握的要点是: a: 加拿大的税务年度是每年1月1日到12月31日,申报截止日是4月30日。 b: 价值超过10万加元 c: 投资用途且资产在加拿大境外 d: 新移民为第二个税务年度,4月30日前开始申报海外资产 2, 海外资产的范围: a: 加拿大境外现金类资产 b: 非加拿大企业的股票类资产 c: 加拿大境外债权类资产 d: 加拿大境外的信托权益 e: 海外房地产 f: 加拿大证券交易商管理的海外资产 g: 其他资产
下面我们就按照海外资产的分类来详细介绍报税规则 加拿大境外持有的现金类资产 非加拿大银行帐户内的存款包括境外机构所托管的资金或货币,预付借记卡或信用卡,票据(支票,汇票)。 申报要点:提供银行信息,所在国家,一年中该帐户最大余额,年底的余额,一年中产生的利息收入等信息。 非加拿大企业的股票类资产 申报要点:提供所投资的公司名称,所在国家,一年内最高市值,年底市值,一年中产生的收入(如股息)以及资本损益等具体信息。对于新移民来说,股票的成本值为长登那一天的市值,非原始购买的成本。 如果你持有单一非加拿大公司股份10%以上,或与相关人共同持有(如配偶)且份额超过1%,则需要按海外附属企业标准去作更详细的申报(T1134表),新移民申报时间为第二个税务年度后的15个月内。 加拿大境外债券类资产  包括所有本票,票据,债券,商业票据,贷款,抵押贷款,担保投资证GIC,国债等。 申报要点:资产的具体描述,所在国家,一年中所持有资产的价值,年底持有资产的价值,一年中产生的收入以及资本损益等信息。 加拿大境外信托权益 申报要点:提供信托的名称,所在国家,一年中所持有权益的最大价值,年底持有权益的价值,一年中从该信托中获取的收入金额,一年中从该信托中收到的资本金额,资本损益等信息。 如与该境外信托有权益分配或借贷则需要额外申报。 海外房地产 申报要点:房产地址,所在国家,一年中所持有资产的最大价值,年底持有资产的价值,一年中从该房产中获得的收入,买卖所产生的资本损益等具体信息。 海外房地产中的出租和投资房需要申报,自用房无需申报。但自用房在出售时需要申报资产损益,其成本价为长登那一天的市场价值。新移民应做好出租,投资,自用房在长登那一天的市值评估。 加拿大证券交易商管理的海外资产 申报要点:交易商信息,所在国家,一年中最高的市值,年底的市值,一年中从该资产收到的收入,因买卖所产生的资本损益等具体信息。 其它加拿大境外资产 不在上述资产类别的资产,包括境外的保单,贵金属,商品或期货合约,合伙人权益等等。 申报要点:资产的逐项描述,所在国家,一年中所持有资产的最大价值,年底持有资产价值,一年中从该资产收到的收入,因买卖所产生的资本损益等信息。
罚则!!!!!!! 1. 有一年迟报,罚款$25/天,最高$2500;   2. 故意不报,罚款$500/月,最高$12000;   3. 税务局已发通知拒不申报,罚款$1000/月,最高$24000; 4. 追加罚款:24个月后,追加罚款是所需申报资产净值的5%,如10万的资产就是$5000。   5. 故意错报或漏报,其罚款是所错/漏报资产成本的5%,最高$24000。 加拿大国税局对海外资产申报的违法行为处罚非常严厉,而且一旦受罚,就留下了税务污点了,税务局将重点关注这些违法者。如果你不是故意违法,那还可以通过一个主动/自愿/完全的披露程序(Voluntary Disclosures Program)去补救。 税务局将会酌情豁免部分罚款,这个过程需要小心谨慎处理,并向经验丰富的税务会计师咨询,切忌胡乱应付,否则很可能造成新的税务问题。如果你的税务情况比较复杂或资产种类较多,建议在正式申报海外资产前向税务会计师咨询。
重要提示
加拿大没有海外资产税!!!!!申报海外资产,只是说明你在海外有这么多的资产,你可以选择在任何时候将它们转入加拿大。只有今后当海外资产产生收入或者出售或转让时有增值的情况下才有可能需要向政府缴税 Nancy Ma Tel: 647-688-0901 http://www.nancyma.ca