<p class="ql-block">你这个是乡村旅游类农民专业合作社（方舟牧歌），和纯种植养殖合作社不一样，旅游服务、餐饮、民宿、门票收入都要交税，但也有很多优惠。下面给你最实用、可直接执行的清单。</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">一、必须交的税（2026年现行）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">1. 增值税（最主要）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 免税项目：</p><p class="ql-block">- 销售本社成员自产农产品（如自种蔬菜、自养畜禽）→ 全免</p><p class="ql-block">- 向本社成员销售种子、化肥、农药、农机→ 全免</p><p class="ql-block">- 应税项目（必交）：</p><p class="ql-block">- 旅游门票、餐饮、民宿、采摘体验、观光服务→ 按6%/3%计税</p><p class="ql-block">- 销售外购农产品、加工食品→ 按9%/13%计税</p><p class="ql-block">- 小规模纳税人优惠（2026）：</p><p class="ql-block">- 月销售额≤10万（季≤30万）→ 增值税全免 </p><p class="ql-block">- 超额度→ 按**3%**简易计税</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">2. 企业所得税</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 免税：种植、养殖、农产品初加工所得→ 全免</p><p class="ql-block">- 应税：旅游服务、餐饮、民宿、门票等经营性所得→ 正常计税</p><p class="ql-block">- 小微优惠（2026）：</p><p class="ql-block">- 年应纳税所得额≤300万→ 实际税负5%（大幅优惠）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">3. 附加税费（随增值税）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 城市维护建设税（顺庆区乡镇：5%）</p><p class="ql-block">- 教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）</p><p class="ql-block">- 增值税免则附加全免</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">4. 印花税</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 免税：与成员签农产品/农资购销合同→ 全免</p><p class="ql-block">- 应税：</p><p class="ql-block">- 房屋租赁合同、装修合同、购销合同、广告合同→ 按对应税率交</p><p class="ql-block">- 资金账簿（实收资本+资本公积）→ 减半征收</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">5. 房产税+城镇土地使用税</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 农业生产用地/用房（种植、养殖、仓储）→ 全免 </p><p class="ql-block">- 旅游经营用房/用地（民宿、餐厅、游客中心）→ 正常交</p><p class="ql-block">- 房产税：自用按原值×(1-30%)×1.2%/年；出租按租金×12%</p><p class="ql-block">- 土地使用税：按占地面积×当地税额（乡镇较低）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">6. 个人所得税（代扣代缴）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 给员工发工资→ 按工资薪金代扣个税</p><p class="ql-block">- 给成员分红：</p><p class="ql-block">- 按交易量返还部分→ 多数地区暂不征个税</p><p class="ql-block">- 按出资额分红→ 按**利息股息红利20%**代扣</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">7. 其他（有则交）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 契税：买地/买房时交</p><p class="ql-block">- 车船税：合作社名下车辆每年交</p><p class="ql-block">- 耕地占用税：占用耕地建旅游设施时交</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">二、方舟牧歌（乡村旅游）最实用节税要点</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">1. 分开核算：把“自产农产品销售”和“旅游服务收入”分开记账，分别享受免税/应税 </p><p class="ql-block">2. 控制规模：尽量保持小规模纳税人（年销售额＜500万），享受月10万免增值税</p><p class="ql-block">3. 小微认定：满足“从业人数≤300人、资产≤5000万、年利润≤300万”→ 企业所得税5%</p><p class="ql-block">4. 用房用地：</p><p class="ql-block">- 农业生产部分（种植、养殖、仓储）→ 免房产税、土地使用税</p><p class="ql-block">- 旅游经营部分（民宿、餐厅）→ 正常交税</p><p class="ql-block">5. 合同优化：与成员交易尽量签农产品/农资合同，免印花税；对外合同尽量简化</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">三、申报与登记（顺庆区）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">1. 税务登记：拿营业执照去顺庆区税务局做税务报到，核定税种</p><p class="ql-block">2. 申报周期：</p><p class="ql-block">- 小规模：增值税/附加税按季申报（1/4/7/10月）</p><p class="ql-block">- 企业所得税按季预缴、年度汇算</p><p class="ql-block">- 印花税/房产税/土地使用税按季/按年</p><p class="ql-block">3. 优惠备案：多数优惠自行判别、申报享受、资料留存备查，不用跑审批</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">四、一句话总结（你最关心）</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">- 卖自己种/养的→ 基本全免</p><p class="ql-block">- 做旅游、餐饮、民宿→ 交增值税+所得税+附加+印花税+房产税/土地税</p><p class="ql-block">- 控制在小规模+小微→ 税负很低</p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block">需要我按你的实际业务（比如有没有民宿、餐饮、门票、自产农产品）给你做一份可直接套用的税种+税率+申报周期清单吗？</p> <p class="ql-block">龙桂乡彭家坝方舟牧歌乡村旅游合作社应交税项</p>