退休工资计算公式（2025年最新标准）

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　　2025年退休工资(养老金)全国统一公式为：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金;有视同缴费年限的“中人”再加过渡性养老金；机关事业单位人员还可加职业年金。

　 一、核心公式与参数详解

　　1.基础养老金(统筹基金发放)

　　公式：基础养老金=(退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×累计缴费年限×1%

　　简化版：基础养老金=退休时当地计发基数×(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%

　　关键参数：

　　计发基数：即当地上年度在岗职工月平均工资(2025年退休用2024年数据)，各地已陆续公布。

　　本人平均缴费指数：历年缴费基数÷对应年份社平工资的加权平均值(灵活就业常见0.6、1.0、3.0档)。这个指数是人个缴费和公共缴费基数的比值，平时缴费越多，指数越高。

　　缴费年限：含实际缴费年限+视同缴费年限(如1998年前国企工龄、参军年限)，不足1年按小数算(如15年3个月=15.25年)。

　　2.个人账户养老金(个人账户累积发放)

　　公式：个人账户养老金=退休时个人账户累计储存额(含利息)÷计发月数

　　关键参数：

　　个人账户储存额：灵活就业按缴费基数的8%计入，企业职工个人缴8%计入，含历年利息。

　　计发月数(2025年全国统一)：50岁195个月、55岁170个月、60岁139个月、65岁101个月。

　　3.过渡性养老金(“中人”专属)

　　公式：过渡性养老金=退休时当地计发基数×本人视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数。

视同缴费指数，2014年9月30日参工、2024年10月以后退休老师，从参工到2014年9月为视同缴费年限，期间的视同缴费指数按“根据本人退休时的职务职级（技术职称）等，对应《视同缴费指数表》确定。”所以，即便是退休前一个月评聘上高一级职称，养老金也会高出“一大截”。

退休中人的过渡系数是指退休前一年的月平均工资与退休后首年月平均养老金的比率。国家规定，在养老金计发当年，如果退休中人的过渡系数低于60%，则应当将其调整至60%；如果高于90%，则应当将其调整至90%；如果在60%和90%之间，则按照实际过渡系数进行调整。

　　适用对象：1996—1998年前参保且有视同缴费年限的人员(各地认定时间略有差异)。

　　过渡系数：各地0.8%—1.4%不等(多数地区1.0%—1.2%)，以当地政策为准。

　　4.职业年金(机关事业单位人员)

　　机关事业单位人员额外享受，公式：职业年金待遇=职业年金个人账户累计储存额÷计发月数(同养老金计发月数)。

　 二、计算示例

　　东部省份女教师，1971年2月出生，1990年7月参加工作，副高七级。

截至2025年12月个人账户养老金储额105110元，职业年金账户储额139801元，个人养老缴费基数为12159元，个人月缴纳972元。

如果2026年6月退休，退休待遇大概多少？

视同缴费年限：2014年9月-1990年7月=24年3个月，即24.25年。若是55+申请，退延迟4个月，2026年6月退休。

教龄：2026年6月-1990年7月=36年整，计发月数是168个月。

该省份过渡性养老金过渡系数是1.3%。

2025年缴费基数是7506元，2025年养老金计发基数是7831元，按年2%涨幅，2026年有望涨到7987……

55+申请退，实际平均缴费指数按1.6199，视同缴费指数假设按1.8000计算，则平均缴费指数约=（1.6199×141+1.8000×291）÷（141+291）=1.7412。

退休时个人账户养老金储额将达到110942元，职业年金账户养将达到145633元。

退休待遇由4部分组成=基础养老金+过渡性养老金+个人账户养老金+职业年金。

基础养老金=退休时全省上年度在岗职工月平均工资×（1＋本人平均缴费工资指数）÷2×缴费年限×1%=7987×（1＋1.7412）÷2×36×1%=3940.94。

过渡性养老金=参保人员退休时本省上年度在岗职工月平均工资×本人视同缴费指数×本人视同缴费年限×过渡系数=7987×1.8000×24.25×1.3%=4532.22。

个人账户养老金=退休时本人基本养老保险个人账户累计储存额÷计发月数=110942÷168=660.37。

职业年金=退休时本人职业年金账户累计储存额÷计发月数=145633÷168=866.86。

教学36年，副高七级，55岁4个月退休，待遇合计=3940.94+4532.22+660.37+866.86=10000.39。这个待遇应该还算可以吧！

　　三、2025年新规要点与注意事项

　　计发基数口径：2025年起全面采用“全口径城镇单位就业人员平均工资”，更贴合实际缴费水平。

　　缴费年限：2025年仍执行累计满15年领养老金，2030年起逐步提至20年，灵活就业人员需提前规划。

　　断缴影响：累计年限不受影响，但会减少个人账户储存额，降低养老金水平，建议尽量避免断缴。

　　退休年龄：2025年按“渐进式延迟+弹性自愿”执行，退休年龄变化会影响计发月数与养老金金额。

四、退休工资要交个人所得税吗?

　　

按国家统一规定发放的退休工资(基本养老金/退休费)，依据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项，属于法定免税所得，无需缴纳个人所得税。这一政策适用于企业职工、机关事业单位、灵活就业及城乡居民养老保险的退休人员，且无金额门槛，也无需自行申报免税。

五、易混淆的应税情形(别搞错)

　　个人养老金：领取时单独按3%税率计税，不并入综合所得。

　　企业年金/职业年金：领取时按“工资薪金所得”计税，具体方式按政策执行。

　　再任职/返聘收入：按工资薪金或劳务报酬计税，可享受基本减除费用与专项附加扣除。

　　提前退休一次性补贴：按“工资薪金所得”计税。

　　非统一规定的单位补贴：超出国家统一标准的部分需依法计税。

　 六、退休工资和养老金是一回事吗?

　　在日常口语里，退休工资和养老金经常被混为一谈，但从严格的法律和政策定义来看，二者并非完全等同，存在范围和历史沿革上的区别。

　　（一）核心区别

定义：养老金全称是基本养老金，是参保人员按规定缴纳养老保险（职工养老/居民养老），达到法定条件后，从养老保险基金中按月领取的待遇，核心是“缴费换取”。退休工资是计划经济时代的产物，主要针对机关事业单位、国企的退休人员，由原单位或财政直接发放，核心是“单位福利”，无需个人缴费。

资金来源：职工养老金来自个人缴费、单位缴费（职工参保）、灵活就业人员全额缴费及基金投资收益；居民养老金来自个人缴费+政府补贴。职工退休工资来自原单位经营利润或财政拨款，与个人缴费无关。

适用人群：养老金覆盖所有参加养老保险的人，包括企业职工、灵活就业人员、城乡居民。退休工资仅适用于2014年机关事业单位养老保险制度改革前退休的机关事业单位人员、国企退休人员。

　 （二）二者的关联：制度改革后的统一

　　2014年，我国启动机关事业单位养老保险制度改革，彻底改变了“退休工资”的发放模式：

　　改革后，机关事业单位工作人员和企业职工一样，需要按月缴纳养老保险(个人缴8%、单位缴16%)，同时建立职业年金作为补充。

　　改革后退休的机关事业单位人员，领取的待遇不再叫“退休工资”，而是和企业职工一样的基本养老金+职业年金。

　　改革前已退休的“老人”，仍继续按原标准领取“退休工资”，本质上是政策过渡期的特殊安排。