凤台县陈庙爱心志愿者协会，会计制度

凤台县陈庙爱心志愿者协会

凤台县陈庙爱心志愿者协会

会计制度

第一章 总则

第一条 制度目的与依据

为规范凤台县陈庙爱心志愿者协会（以下简称“协会”）会计核算工作，加强财务管理，保障资产安全完整，提升社会公信力，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合协会“帮孤助学、扶贫济困”的公益宗旨及实际运营情况，制定本制度。

第二条 会计核算原则

协会会计核算以权责发生制为基本原则，合理计提收入、分摊费用支出，确保会计信息真实反映捐赠收入、公益支出及资金变动情况

会计处理方法应保持前后各期一致，保证会计指标口径统一、相互可比。

第三条 核算范围

对协会运营中的下列事项，须及时办理会计手续并进行核算:

1.资产的增减、使用及管理；

2.负债的发生、偿还及结算；

3.限定性与非限定性净资产的变动；

4.捐赠收入、会费收入等各类收入的确认；

5.公益项目支出、管理费用等各类支出的核算；

6.财务成果的计算与处理；

7.其他需办理会计手续的经济业务

第四条 基本核算规范

1.会计年度:自公历1月1日起至12月31日止。

2.记账本位币:以人民币为记账本位币。

3.记账方法:采用借贷记账法进行账务处理

4.核算依据:以实际发生的经济业务为依据，严禁伪造、变造会计凭证和账簿，不得设置账外账

第二章 机构设置与岗位权责

第五条 岗位设置

根据协会业务规模，在财务部门设置会计、出纳等岗位，可实行一人多岗或一岗多人，但需符合内部牵制要求。会计人员应具备相应专业资质，遵守财经纪律与职业道德。

第六条 岗位分离与制度

1.出纳人员专司现金收付、银行结算及日记账登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管，以及收入、费用、债权债务账目的登记、记账凭证编制、总账管理等工作

2.会计人员不得兼任财产物资的保管、发放工作。

3.制证、审核、记账等岗位不得由一人兼任，形成相互监督机制。

4.出纳人员外出或休假时，由财务负责人指定专人代办业务，确保工作衔接有序

第七条 内部稽核制度

配备专职或兼职稽核人员，对会计业务进行全程审核，重点包括:

1.各项支出是否符合法律法规、制度规定及预算范围；

2.会计凭证、账簿、报表等资料是否真实完整、手续完备、计算准确；

3.财产物资的增减变动与账簿记录是否相符

第三章 资产与负债管理

第八条 资产核算

1.流动资产:包括现金、银行存款、应收款项、存货等。现金收付须当面核对，库存现金不得超限额；银行存款按月对账，编制余额调节表；存货入库需验收、出库需审批，定期盘点清查。

2.长期资产:包括固定资产、长期投资等。固定资产需建立台账，按规定计提折旧；新增“其他长期投资”“长期待摊费用”等科目核算相关资产，定期评估资产状况。

3.资产处置需经协会负责人集体审批，处置收入全部纳入账内核算，用于公益事业。

第九条 负债核算

1.对借入款项、应付账款、预收款项等负债，需及时确认、登记，按约定期限清偿。

2.定期核对负债账目，确保负债金额真实准确，避免遗漏或虚增债务。

第四章 收入管理

第十条 收入分类

协会收入主要包括:

会费收入:向会员收取的费用，需开具社会团体会费统一收据。

第十一条 收入确认与票据管理

1.捐赠收入需开具财政部门监制的公益事业捐赠统一票据，会费收入使用社会团体会费统一收据，严禁使用白条或自制票据。

2.收入确认遵循权责发生制，限定性收入需在限制条件解除时转入非限定性收入。

3.所有收入均纳入账内核算，及时登记明细台账，确保来源清晰、去向可溯。

第五章 支出与费用核算

第十二条 支出分类与核算

业务活动成本:核算直接用于公益项目的支出，按“限定性费用”和“非限定性费用”细分，再按“帮孤助学”“扶贫济困”等项目设置二级科目，进一步明细至人员成本、物资费用、运输费用等三级科目。

第十三条 支出审批流程

1.业务发生前，需按类型填写《预算及用款申请单》《报销申请单》等单据，明确支出用途、金额及预算依据

2.审批流程:经手人签字→项目负责人审核→财务部门复核→协会负责人审批。重大支出需经理事会审议通过。

3.原始凭证需符合要求:内容完整、大小写一致，加盖开票单位印章；购买实物需附验收证明；经批准的业务需附批准文件复印件

第十四条 专项资金管理

限定性捐赠或政府补助资金实行专款专用，单独设立明细账跟踪流向，定期向捐赠方、主管部门报送使用情况，确保资金使用符合约定用途。

第六章 净资产与财务报告

第十五条 净资产核算

净资产分为限定性净资产和非限定性净资产:

1.限定性净资产：核算具有用途或时间限制的资源，当限制条件解除时转入非限定性净资产。

2.按规定提取风险准备金、专项资金的，从非限定性净资产转入限定性净资产核算。

3.注册资金按限制条件计入相应净资产科目，变更时不做账务处理。

4.净资产年末余额不得低于注册资本，确保协会持续运营能力。

第十六条 财务报告编制

1.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注。

2.报告需真实反映协会财务状况、业务活动成果和现金流量，由会计人员编制、财务负责人审核、协会负责人签章后对外提供。

3.加强信息披露:披露关联方关系及交易、分支机构设立情况；对具有控制或重大影响的长期股权投资，说明影响程度及被投资单位盈亏情况；披露参与慈善信托的相关信息。

第七章 会计档案与监督

第十七条 会计档案管理

1.会计凭证、账簿、报表、票据存根、合同等会计资料，按《会计档案管理规定》整理归档，指定专人保管。

2.会计档案保管期限按法定要求执行，到期销毁需经审批并留存记录。

第十八条 监督与审计

1.内部监督:财务部门定期自查，稽核人员常态化审核，确保制度执行到位。

2.外部监督:每年聘请第三方会计师事务所进行审计，审计结果向理事会及主管部门报送，并可根据需要向社会公开。

3.接受民政、财政等部门的监督检查，及时整改发现的问题。

第八章 附则

第十九条 制度修订

本制度根据《民间非营利组织会计制度》修订及协会发展需要，由财务部门提出修改建议，经理事会审议通过后生效。

第二十条 生效日期

本制度自发布之日起施行，由凤台县陈庙爱心志愿者协会财务部门负责解释。

凤台县陈庙爱心志愿者协会

2018年5月1日