“法商世纪”专题之一 个体工商户经营常识

周放明

一、个体工商户的概念及主要特点

（一）个体工商户的概念

有经营能力的公民，在中华人民共和国境内从事工商业经营（手工业、加工业、零售行业以及修理业、服务业等），依法登记为个体工商户。单个自然人申请个人经营，应当是16周岁以上有劳动能力的自然人。有经营能力的城镇待业人员、农村村民以及国家政策允许的其他人员，可以申请从事个体工商业经营。国家机关干部、企事业单位职工，不允许申请从事个体工商业经营。

（二）个体工商户的主要特点：

1、个体工商户可以个人经营，也可以家庭经营。

2、个体工商户必须亲自从事经营活动，经营者和投资者必须为同一个人。

3、个体工商户不具有法人资格，它是一种我国特有的公民参与生产经营活动的形式，也是个体经济的一种法律形式。个体工商户可比照自然人享有民事主体资格，以经营者身份参与民事活动，“字号”不是个体经营户的身份，而只是区分性的名称。

4、个体工商户对所负债务承担无限清偿责任，即不以投入经营的财产为限，而应以其所有的全部财产承担责任。是个人经营的，以个人财产承担（与夫妻共同财产和家庭共同财产没有关系）；是家庭经营的，以家庭财产承担（因为无论是其收益还是负债，都是家庭共有财产），无法区分的，应当按照有利于债务人的原则确认，认定为家庭经营的，以家庭财产承担。无论是以个人财产还是家庭财产承担责任，都应当保留其生活必需品和必要的生产工具。

5、个体工商户只需缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。个体工商户的经营者，按“经营所得”缴纳个人所得税，征收采用了5%至35%的超额累进税率。个体工商户的个税通常来说采取查账征收的方式，账目不清的，也可以核定征收。

6、个体工商户可以自愿变更经营者或者转型为企业。

7、个体工商户歇业时无清算程序，只需向原登记机关办理歇业手续，缴销营业执照。

二、个体工商户在经营过程中存在的主要问题：

1、业务与税务问题

1） 业务不真实：税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身，如果企业开具发票与实际发生业务不匹配，则存在极高税务风险。

2） 人员与业务规模不匹配：如个体户人员数量较少，却能完成大规模的业务，容易引起税务局的怀疑。

3） 经营范围广而杂：经营范围过多可能导致税务局核定行业错误，进而因数据异常招来税局稽查。

4）税后利润随意转移：税后利润分配不是直接转给公司负责人个人账户，而是转给其他人个人账户，容易引起税务局的重点关注。

2、涉税风险

1） 不设置账簿、不记账：根据相关法规，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。不记账可能导致税务违规。

2） 未按规定报税：未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，将受到税务机关的处罚。

3） 增值税、所得税等方面涉税风险：如销售收入不完整、虚开发票、发票开具不合规、进项税税额抵扣不合规等，都可能引发税务风险。

3、社保与账户问题

1）社保缴纳问题：个体户是否需要缴纳社保需分情况，无雇工的可以不用依法缴纳社保，有雇员的则需依法缴纳。

2）不开设对公账户：个体户可以不开设对公账户，但由老板私人账户进行收付款项容易造成公私不分，有逃税的嫌疑。

4、账务处理与工商年检

1）账务处理不重视：随意入账可能产生风险，即便是核定征收的个体户也应该建账，有发生业务需做相应的账务处理。

2）不按规定报税工商年检：个体户应每年向工商行政管理机关报送上一年度的年度报告，不按规定报税工商年检将受到相应处罚。

5、经营与发展问题

1）市场竞争激烈：个体工商户规模较小，资源有限，在激烈的市场竞争中处于不利地位。

2）融资难度大：由于信用评估严格且缺乏足够的抵押物和担保措施，个体工商户很难从银行获得贷款支持。

3）经营成本上升：物价上涨、租金增加等因素导致个体工商户的经营成本不断上升。

4）人才短缺：个体工商户难以吸引和留住高素质的人才，制约了其技术创新和市场拓展能力。

三、针对个体工商户经营经营过程中经常存在的主要问题有效的解决方案：

1、产品和服务的独特性

通过差异化经营，提供独特的产品或服务，与竞争对手区分开来，吸引消费者。同时，提升服务质量，建立良好的口碑，以优质服务吸引更多客户。此外，加强营销推广，利用互联网、社交媒体等渠道进行宣传，提高品牌知名度。

2、提高征信，诚信经营，提高贷款、融资成功率。

个体工商户应完善自身信用记录，按时还款，保持良好的信用记录，以提高贷款成功率。同时，寻求政府支持，关注政府扶持政策，申请相关贷款或资金支持。不要掉入网贷及高利贷陷阱。

3、精细管理，降低成本，提升资金周转率，确保利润空间。

实施精细化管理，优化采购、库存、销售等环节，降低成本。提高经营效率，引入先进技术和管理方法，提高工作效率，降低人力成本。同时，合理定价，根据市场需求和成本情况，合理调整产品或服务价格，以保持利润空间。

4、利用政策，调整策略，聘请专业人员降低经营风险。

密切关注政策动态，及时了解相关政策法规的变动，以便调整经营策略。寻求专业咨询，请教律师或专业人士，确保经营活动符合法律法规要求。建立风险预警机制，制定应对政策变动的预案，降低潜在风险。

5、合规用工，加强培训，吸引、留住人才。

合规用工，缴纳员工社保，给予员工合理薪资待遇，吸引和留住人才。为员工提供培训和发展机会，提高其专业技能和素质。营造良好的工作氛围，激发员工的工作热情。

6、设立专门财务帐簿及专门个人账户，避免税务及债务风险。

聘请专业财务人员做账、所有收支均通过专门银行账户，利用好国家对个体经济的税收扶持政策，避免税务风险，避免个人债务转化为家庭债务。