<p class="ql-block">最近有小伙伴在问关于年金产品交税的问题。首先很重要的一点，年金的税率是按照普通收入税（ordinary income tax）计算的。为什么呢？因为年金的主要目的是在退休后提供稳定收入，所以取出时的金额会被视为收入，而非资本增值。 接下来跟着我们来一起看看用现金或退休账户购买年金，在税务处理上有什么不同。</p> <p class="ql-block">现金 vs 退休账户购买年金的税务差异</p><p class="ql-block">最近有小伙伴在问关于年金产品交税的问题。首先很重要的一点，年金的税率是按照普通收入税（ordinary income tax）计算的。为什么呢？因为年金的主要目的是在退休后提供稳定收入，所以取出时的金额会被视为收入，而非资本增值。 接下来跟着众越来一起看看用现金或退休账户购买年金，在税务处理上有什么不同。</p><p class="ql-block">现金购买年金当你用现金（税后资金）购买年金时，现金已经缴过税，所以年金的本金在增长期间无需再缴税。当你在59.5岁之后取出时，只有增值部分需要缴纳普通收入税。如果在59.5岁之前提取，增值部分不仅需要缴纳普通收入税，还会额外征收10%的罚款。</p><p class="ql-block"> 这种方式被视为年金的标准税务处理。 当你使用退休账户购买年金时，年金的税务处理遵循该退休账户的规则。</p><p class="ql-block">使用传统退休账户Traditional 401K、Traditional IRA等比如，通过Traditional账户购买年金。这类账户的本金是在缴税前存入的，因此本金还未缴税。在年金的增长期间无需缴税，但在你59.5岁后取出时，本金和增值部分都需要缴纳普通收入税。如果在59.5岁之前提取，不仅本金和增值部分都要缴税，还需要支付10%的额外罚款。</p><p class="ql-block">使用Roth退休账户Roth 401K、Roth IRA等相反，Roth账户的本金是税后资金，已经缴过税了，所以本金部分无需再交税。而且在年金的增长期间不需要缴税。当你在59.5岁之后取出年金时，无论是本金还是增值部分，都无需缴税。如果在59.5岁之前提取，则增值部分需要缴纳普通收入税，还需额外支付10%的罚款。</p><p class="ql-block">结论现金购买年金的税务处理相对复杂，因为只有增值部分需要缴税，而本金部分不需缴税。因此，理解哪些是增值部分、哪些是本金，对于准确计算税务负担至关重要。</p><p class="ql-block"> 相比之下，退休账户购买年金的税务处理较为直接，要么全额交税（如Traditional账户），要么全额免税（如Roth账户），关键取决于你选择的退休账户类型。</p><p class="ql-block">收取年金收入时灵活取款 vs 终身收入取款的税务差异</p><p class="ql-block">接下来，我们重点讨论使用现金购买年金时的税务处理方式。需要注意的是，税务如何缴纳取决于你选择的取款方式：灵活取款还是年金方式取款。</p><p class="ql-block">下面我们来区分这两种取款方式的不同： ● 灵活取款：你对账户内的资金有完全控制权，可以根据需要随时提取任意金额。然而，过度提取可能会导致账户资金耗尽，无法继续提供收入。</p><p class="ql-block"> ● 年金方式取款：你将账户内的全部资金交给保险公司，换取定期发放的终身收入。这意味着，无论你活多久，保险公司都会持续支付。如果你长寿，领取的总金额可能会超过你账户的原始总额。</p><p class="ql-block">这两种取款方式的税务处理方式不同，选择哪种取款方式将影响你的纳税义务。</p><p class="ql-block">灵活取款如果你选择灵活取款，那么年金的税务处理方式遵循LIFO（后进先出）。 在这里，"first"代表你最早存入的本金，"last"代表账户后期产生的增值。LIFO的意思是，当你取款时，先取出的是增值部分，然后才是本金。这意味着，最初取出的金额全部需要缴税，只有在取完增值部分后，剩下的本金才免税。 举个例子：假设你用5万元本金购买了年金，N年后账户总额为7万元，增值部分为2万元。如果你需要一次性取出2.5万元，其中2万元为增值部分，需要缴纳普通收入税；而剩下的5千元为本金，无需缴税。</p><p class="ql-block">年金方式取款（Annuitize）年金方式取款涉及一些计算，且固定年金（Fixed Annuity）与可变年金（Variable Annuity）的计算方式不同。不过，不需要自己计算，每年报税时你都会收到税表，按表上的信息报税即可。 对于喜欢了解细节的朋友，我会分别以Fixed Annuity和Variable Annuity为例，说明它们的计算方式。</p><p class="ql-block">年金方式取款（Fixed Annuity）假设A先生在50岁时花了5万购买了一个Fixed Annuity，到了70岁时，账户总额达到了13万，他决定通过年金方式取款。 根据保险公司提供的年金表，A先生每年可以领取$11,160的年金收入。根据美国国税局（IRS）的精算表（Actuarial Table），70岁男性的预期寿命为12.1年。那么A先生预计总收入为$135,036（12.1年 x $11,160 = $135,036）。 按照税法规定，本金部分无需缴税，因此不交税的比例为37%（即$50,000本金 ÷ $135,036预计总收入）。因此，在A先生每年获得的$11,160收入中，有$4,129无需缴税（$11,160 x 37%），剩下的$7,031需要缴税。</p><p class="ql-block">简化公式：- 无需缴税的比例% = 本金 ÷ （每年的年金收入 x 预期寿命）- 需要缴税的金额$ = 每年年金收入 x (1 - 无需缴税的比例%) 需要注意的是，这个预期寿命表根据投保人的当前年龄确定，不是所有人的预期寿命都是82岁，且美国国税局会定期更新这些数据。</p><p class="ql-block">年金方式取款：Variable Annuity再看A先生的另一个例子。他在58岁时用15万购买了一个Variable Annuity，到了66岁时，账户总额增长到了25万。他决定开始领取年金。 根据IRS的精算表，66岁男性的预期寿命为15年。将15万本金除以15年，得到每年1万的无税部分。 如果公司每年支付A先生$19,000的年金收入，那么其中$10,000是无需缴税的，剩下的$9,000则需要缴税。 简化公式：- 无需缴税的金额$ = 本金 ÷ 预期寿命- 需要缴税的金额$ = 每年的年金收入 - 无需缴税的金额</p><p class="ql-block">年金方式取款：超级长寿值得注意的是，如果账户持有人的寿命超出预期寿命，无论是Fixed Annuity还是Variable Annuity，在继续领取收入时，所有的年金收入都将被视为收益或利息，因此需要全额缴税。</p><p class="ql-block">文章转自网络，如有任何侵权问題，请告訴，马上刪除🙏</p>