<p class="ql-block">A104000《期间费用明细表》填报说明</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">一、适用范围与依据</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">A104000《期间费用明细表》是企业年度财务报告中用于详细列示和反映企业在一定会计期间内发生的不直接归属于特定产品或劳务成本的各项期间费用的报表。该表是企业所得税汇算清缴申报的重要组成部分，适用于执行企业会计准则及会计制度的企业纳税人。其填报依据主要包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关会计准则和会计制度。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">二、费用项目分类</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">A104000表将期间费用主要分为以下几大类：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">1. 销售费用：包括但不限于销售人员薪酬、广告与宣传费、业务招待费、销售佣金与手续费、办公费、差旅费等与销售活动直接相关的费用。</p><p class="ql-block">2. 管理费用：涉及企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、租赁费、咨询费、诉讼费、修理费等。</p><p class="ql-block">3. 财务费用：主要反映企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益、手续费等。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">三、填报细项说明</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">1. 对于每一大类费用，需进一步细分至具体费用项目，如广告费应单独列示，业务招待费需按税法规定限额列示等。</p><p class="ql-block">2. 金额填列：各项费用应根据企业实际发生情况，按照会计准则的规定进行确认和计量，确保数据的真实性和准确性。</p><p class="ql-block">3. 税务调整：对于税法与会计准则之间存在差异的项目，如业务招待费、广告费等，需按照税法规定进行纳税调整。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">四、合计与表间关系</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">1. 合计：各分类费用项目应分别进行合计，形成销售费用总额、管理费用总额和财务费用总额，最后汇总为期间费用总额。</p><p class="ql-block">2. 表间关系：A104000表的数据应与企业利润表中的相关费用项目保持一致，同时与A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的相关行次形成对应关系，确保报表数据的逻辑性和一致性。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">五、特殊情况处理</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">1. 跨期费用：对于跨会计期间的费用，应根据权责发生制原则进行分摊或预提，确保费用在正确的会计期间内得到反映。</p><p class="ql-block">2. 非经常性费用：对于偶然发生的、非经常性的大额费用，应单独列示并在附注中说明其原因和对财务状况的影响。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">六、注意事项</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">1. 准确性：确保填报数据的准确性，避免错填、漏填或重复填报。</p><p class="ql-block">2. 完整性：所有应纳入期间费用的项目均应如实填报，不得隐瞒或遗漏。</p><p class="ql-block">3. 合规性：遵守税法和会计准则的规定，确保费用的确认和计量符合相关规定。</p><p class="ql-block">4. 时效性：按照规定的时间节点完成报表的填报和提交工作。</p><p class="ql-block">5. 留存备查：对于重要的费用支出凭证和资料，应妥善保管以备税务机关检查。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">本填报说明旨在为企业纳税人提供A104000《期间费用明细表》的填报指导和参考，确保企业能够准确、完整地填报该表，提高财务报告的质量和透明度。</p>