健康储蓄账户（Health Saving Account, HSA）值得拥有吗？

shenghong

【背景知识】美国联邦个人税包括收入税(income tax) (0, 10% – 37%) ，雇主与雇员各付社保与老年医保税（Social Security & Medicare Tax, payroll tax ）(6.2% + 1.45%)，如果是自雇人士则付社保与老年医保税2 x (6.2% + 1.45%). 通过雇主购买的医疗保险的保费，免征此两类税。自雇人士或者商业业主自己购买的医疗保险的保费，可以计入商业成本，从收入中抵扣掉，从而免征此两类税。HSA (健康储蓄账户)里的存款也是税前收入，免征此两类税，是美国难得的最好的税惠账号。健康储蓄账户（HSA）是在美国提供的一种具有税收优势的储蓄账户，个人可用于支付合格的医疗费用。HSA通常与高免赔额的健康保险计划相关联。个人和雇主均可向HSA进行贡献，这些贡献可获得税收减免。HSA中的资金可以进行投资并随时间增长，用于合格医疗费用的提取是免税的。HSA的一个关键特点是未使用的资金可以年复一年地滚存，这与一些其他类型的医疗账户不同。这使得HSA成为个人储备未来医疗费用的有价值工具，包括退休时的费用。此外，HSA提供三重税收优惠：贡献可获得税收减免，资金增长免税，合格支取也是免税的。要有资格开设并向HSA进行存款，个人必须参加高免赔额健康计划（High Deductible Healthcare Plan, HDHP），且不能参加非HDHP的其他健康保险。HSA资金可用于广泛的医疗费用，包括医生就诊、处方药物和某些预防性护理服务。 【正文】HSA值得拥有吗？让我们以三个2021年的哈佛医疗保健计划为例。 图1. 2021年哈佛医疗保健计划。*. 医疗 + 药品。 为了简单起见，让我们假设边际联邦加州所得税率为33.33%，雇员和雇主的工资税分别为7.65%和15.3%。假设雇主对HSA家庭计划的年度贡献为$2,000，雇主对家庭医疗计划的贡献为60%。让我们首先找出如果选择HSA计划，您可以节省多少。 HSA计划的总节省（以绿色显示）等于保费节省 + 雇主的HSA贡献 + 以及工资税和所得税的节省（以黄色突出显示）之和。如图2所述，与Gold或Platinum计划相比，无论是由您自己购买（作为业务所有者）还是由雇主赞助，HSA计划都可以帮助您节省很多。 图2. HSA计划的初始节省。 HSA计划确实可以在保费上节省很多钱，但问题是可能支付更高的免赔额（Deductible）和最高自付额 (maximum out of pocket) ，您可能会支付更多的费用。从免赔额(deductible)、挂号费用（Co-Pay）和费用分摊（Co-Insurance）的角度比较各种银计划、金计划和白金计划的费用将会很困难，因为这些参数在这些计划之间差异很大。为了比较不同计划的费用支出，让我们比较最高自付额的0%、25%、50%、75%和100%水平的费用支出。这种方法可能不太合理/科学，但至少这是一种使比较成为可能的方法。在大多数情况下，如果您选择HSA而不是白金计划，您将支付更多的费用支出。然而，根据图3所示的结果，HSA仍然可以通过帮助您在购买医疗保健计划前节省大量费用来为您拥有医疗保健计划省下很多费用。 图3. 医疗保健计划保费和费用支出的总成本。初始节省的数量来自图2。 注：医疗保健计划的保费很可能是税前（工资和所得税）的钱，而自付费用（out of pocket）支出很可能是税后的钱。根据当前税法，很少有人能够抵扣自付费用支出（out of pocket）的税款。 免责声明：此内容仅供参考，您不应将任何此类信息或其他资料视为法律、税收、投资、金融或其他建议。详情请私询：微信shyang369