<p class="ql-block">来自世界各地的投资者来美国购房投资或者作为度假屋自住，配置全球资产来对冲本国经济风险, 这其中当然不乏中国投资者。其中一部分可能有计划将来长期在美国工作和生活，另一部分则看到了美国地产永久产权、投资回报率稳定等优势。</p><p class="ql-block">如果你不是美国人购置有美国的地产，需要了解与地产相关的美国税务种类。除了每年需要缴纳地产税，房屋出租的净收益（扣除房屋维护费用等）要缴纳所得税，房屋出售的净收益（扣除购置成本和经纪费用等）需要纳税所得税，除此之外，很多人可能会忽略或者并不了解如果赠与或者传承美国的不动产给家人要缴纳很高的遗产或者赠与税，最高税率为40%。虽然川普税改提高了遗产税豁免额，但这只针对美国人，对于非美国人来说豁免额为每人6万美金。</p><p class="ql-block">举例：如果父母在美国有一套200万的房产，万一有什么意外发生，在美国的孩子需要缴纳遗产税的部分是194万美金，如果税率40%，那么需要缴纳约78万美金的遗产税。</p><p class="ql-block">投资美国不动产，提前做好税务规划是非常重要和必要的。可以避免遗产税的方式：</p><p class="ql-block">1 设立合格本地信托「Qualified Domestic Trust, QDOT」</p><p class="ql-block">美国的税法允许夫妻双方将部分或者全部资产转让给配偶，无需缴纳遗产税或者赠与税，称之为婚姻减免或配偶豁免额「Marital Deduction」。但利用这个豁免额的前提条件是配偶必须是美国公民。设立QDOT的作用就是能够让非美国公民的纳税人因为遗产税的缘故获得这部分的免税额度。但QDOT同时也有其限制条件：</p><p class="ql-block">a) 对于高净值人群来说如果信托的资产超过200万美元，则信托必须由一个美国银行或者其他公司法人托管;b) 建立QDOT其实是延迟遗产税的支付，而不是减少或者避免遗产税；</p><p class="ql-block">2 设立一家外国公司把房产放在公司名下</p><p class="ql-block">通过设立一家海外公司（跟美国公司一样报税）持有美国房产，从而避免赠与税或者遗产税。这样做的目的是将房产（有形资产）转变成公司股份（无形资产），再将公司的股份赠与或者传承给子女。但可能需要一个比较复杂严谨的离岸公司架构来避免潜在的交易税。具体做法建议咨询专业的税务和财会人员。</p><p class="ql-block">3 美国人寿保险</p><p class="ql-block">人寿保险一直是美国高净值人士税务规划和资产配置非常重要的一部分，虽然川普税改提高了美国人的遗产税豁免额，但非美国人持有美国的不动产，遗产税的豁免额仅有6万美金，仍然面临高额遗产税的问题。人寿保险不仅可以解决遗产税的问题，设计的合理还能够为自己提供一笔退休金补助，为美国继承人留下一笔可观的资产。</p><p class="ql-block">举例：延续刚才的例子，父母在美国有一套200万的房产，同时还有一份200万寿险保障的人寿保险保单。如果有什么意外发生，孩子可用200万的免税人寿保险赔偿金支付78万美金的遗产税，剩余的部分作为资产传承给孩子。</p><p class="ql-block">美国的寿险产品有哪些优势</p><p class="ql-block">除了上述能够合理避税以外，中国人选购美国人寿保险的原因还有很多：</p><p class="ql-block">1） 寿险成本低可以说美国寿险行业的定价和产品设计在全球范围内是最具竞争力的。除了因为美国的金融保险行业更成熟以外，美国的医疗技术和医疗服务远超中国和其他亚太国家，死亡率比大多数发达国家都要低。我们知道寿险的成本、保费的核算是要参考本国的死亡率表得到的。</p><p class="ql-block">2） 私密性财务上的隐私和保密对于很多高净值客人来说是非常重要的。在全球征税的背景下，如果你持有中国护照，有任何金融资产（银行账户，保险产品，年金，基金，股票等金融产品）在参与CRS的国家，也就意味着这些资产对于中国的国税局是透明的。而美国虽然有自己的外国账户税收遵从法案（肥咖 FATCA），但美国不是CRS成员，没有义务向CRS参与国，包括中国透露金融资产信息。</p><p class="ql-block">3） 严审核宽理赔美国的寿险产品在申请的时候非常严苛，尤其是对于非美国的申请人来说。需要证明投保人与美国有某种紧密的财务联系，比如在美国经营一家公司，在美国有大额的投资，拥有美国的不动产等等。但一旦保单生效之后，理赔的程序简易透明且非常快速。只要提出死亡证明以及死亡理赔申请单即可办理理赔。若是非美国公民居民，也只需要将死亡证明翻译成英文并公证后，连同死亡理赔单一起送回保险公司即可办理赔偿。</p><p class="ql-block">4） 法律保障美国金融体制健全，保险业和保险产品受到法律严格保护。美国多数的法律是以保护消费者为立法初衷，尤其是保险法方面的规范，相较之下，不会让保险公司因为模稜两可的原因而拒绝理赔。每当遭遇理赔争议时，美国法律对投保人的保护程度是远大于中国的。</p><p class="ql-block">美国的人寿保险有“两年不可抗辩期”的规定：如果投保人在投保时，对自己的身体健康或者其他情况有所隐瞒，投保人在两年内死亡，而保险公司在理赔审核过程中找到任何证据证明投保人未诚实告知所有信息，保险公司会退回投保人已缴纳的保费，无需依照保险合同理赔。但若该保单生效两年以上，则保险公司即便发现客户隐瞒信息也不可以拒绝理赔。而中国和其他亚太地区的寿险产品通常会有一项条款“若保单牵涉欺诈，可追溯终身”。如何判断欺诈非常主观，这就给了保险公司找任何理由拒绝赔偿的可能性。</p><p class="ql-block">5） 资产保护分散经济和政治风险美国仍然是全球经济和政治环境的安全港，作为世界第一大经济体，与中国的经济相互独立，国人配置美国人寿保险产品除了出于配置美金资产的考虑，同时也是为了分散本国经济和政治的风险。人寿保险保单内的现金价值在美国的多数州受到法律资产保护，也就是说投保人如果惹上官司或者资产受到债权人的追讨，又或者申请破产要通过银行走破产程序，人寿保险保单内的现金价值仍受司法豁免的保障。</p><p class="ql-block">【声明】内容部分及图片来源自美国保险规划及网络，如有侵犯您的权益，请与我们联系处理</p>