<p class="ql-block">最近经常有客户咨询一个问题，比如说国内的父母亲想把他们的房地产赠与在美国有美国身份的子女，是否会产生税务的问题？其实有挺多家庭有这样的情况，父母亲没有移民美国或者是没有美国身份，但他们的房地产都在国内，可能孩子又是独生子女，父母亲当然希望把房产留给孩子，但又不清楚这样的赠与动作对美国的子女是否会产生税务的问题，那今天我们从以下几种情况来展开分析：</p><p class="ql-block">1、先确定父母的身份</p><p class="ql-block">如果父母完全没有美国的身份，不是公民也没有绿卡，他们要赠与给子/女的时候，子/女只需要做一个透露性的申报，等于给国税局一个交代，表明自己收到了父母的一个赠与。</p><p class="ql-block">2、来价</p><p class="ql-block">所赠房产的来价很重要，子/女接受的来价会决定未来他要出售该房产的资本利得税的计算。这里举个例子，比如一对父母亲最初买房子的时候是100万人民币，因为地处大城市，所以房子增值比较厉害，当给到子/女时，已经增值到1200万了。因为在美国收到赠与或者遗产的人都不需要缴税，所以收到房子的子/女只要向国税局作透露性的申报就可以了。这里要注意父母“给”的方式，如果是用赠与，将来孩子要出售房子的来价就是以100万来计，因为房子已经增值到1200万，中间就会有1100万的资本利得税要申报，那孩子他要缴这个税。还有一种情况是，如果这个父母亲是美国的公民或者有美国绿卡，他们只是长期在北京居住，现在想把这个房子赠与给孩子，这时，他们有个1200多万美金的赠与税的免税额（=遗产税的免税额），所以，他们赠与的1200万人民币的房子给子女，用父母的免税额来抵扣，也是不会产生赠与税的问题。当然，因为是用赠与方式，对子女来说房子的来价依旧是100万人民币。</p><p class="ql-block">3、遗产方式</p><p class="ql-block">上面提到，虽然把房子赠与给子女，他们不用打赠与税，但是如果将来子女要出售房子，因为来价的关系，就会产生增值部分的资本利得税，增值越大，税得也越大。那如果等到父母百年后，子女以继承遗产的方式接收房子，会不会更好？假设父母亲是有美国身份的，我们就会建议用遗产的方式留给子女会更好。虽说房子增值了，但父母一直没有卖，就不会产生资本利得税，当子女来继承的时候，房子的来价=市价，假设来价是1200万，将来子女以1400万卖出的话，中间的资本利得税只算200万人民币，这样对子女来说，税务负担会比较小，而且父母亲也有效地利用了遗产税的免税额（1200万美金）来免掉遗产税，可以说是两全其美。</p>