<p class="ql-block">新移民报税中最关心的一个问题就是海外资产申报。近几年加拿大税务局也加大了对海外资产和相关海外收入的审查。为了让大家更好的了解海外资产申报的政策，我们根据近些年工作中遇到的客户关于海外资产申报的问题，整理了这篇海外资产问答。</p> <p class="ql-block">1，新移民登录后第一次报税就需要申报海外资产吗？</p><p class="ql-block">如果是第一次成为税务居民，在登陆后的第一次报税时是不需要申报海外资产的，也就是不用提交T1135表。但是要如实回答是否拥有超过10万加元的海外资产这个问题，并且如实的完整的申报相关的海外收入。登陆后第二次报税时需要在4月30号前提交T1135表，晚报T1135表的罚金是每天25，最高2500。但如果以前曾经是加拿大税务居民，离开加拿大成为了非税务居民一段时间后又返回加拿大居住，重新成为了税务居民，那么返回后的第一次报税时就需要申报海外资产。</p> <p class="ql-block">2，是不是只有新移民才需要申报海外资产？留学生和持有工签的人不需要申报海外资产？不申报海外资产会有什么后果吗？</p><p class="ql-block">只要是加拿大的税务居民，如果在一年中任何时候持有超过10万加元以上的海外资产，就需要申报。留学生和持有工签的人士通常也被视为加拿大税务居民，所以申报海外资产的要求同样适用。而新移民如果只是短登之后就返回到原居国，通常情况下是不属于税务居民的，所以虽然有枫叶卡，但是不需要申报海外资产。如果不申报海外资产，将来有大额的汇款进入加拿大会有麻烦，有可能会被税局认定为瞒报的收入。而且从2018年开始实施的CRS涉税金融账户信息交换，很有可能让加拿大税局了解到你在海外的金融资产情况。如果不申报海外资产，等到税局联系你的时候就为时已晚了。</p> <p class="ql-block">3，申报了海外资产是不是就是要在加拿大交税？</p><p class="ql-block">资产是不用交税的，很少有国家对资产征税。税务居民海外资产上产生的收入要计入当年的收入申报。</p> <p class="ql-block">4，移民前在北京有一套房，当初购买时价值100万加元，移民后房子空置，只是回国时居住或者给家人居住，需要在海外资产申报表上申报吗？</p><p class="ql-block">自用或者是给家人使用的房产属于personal use property，是不属于海外资产申报范围的。其他的个人使用的资产包括艺术品，珠宝首饰，古董古玩，邮票，收藏的钱币，书籍字画等都不属于海外资产申报范围。按照加拿大税法的定义，需要申报的是specified foreign property包括以下这7大类资产：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">银行存款</p><p class="ql-block">股票和债券</p><p class="ql-block">债权</p><p class="ql-block">海外信托中的权益</p><p class="ql-block">出租物业，空置的土地</p><p class="ql-block">其他海外资产包括：合伙人权益，有现金价值的人寿保险，专利和著作权等无形资产，贵重金属等</p><p class="ql-block">通过加拿大券商投资的海外公司的股票或加拿大信托中持有的海外资产</p> <p class="ql-block">5，在国内有个出租房，购买时价格是50万加元，目前还有贷款42万加元，实际净资产只有8万加元，低于10万加币的申报要求，这种情况也要申报吗？</p><p class="ql-block">是的，需要在T1135上申报。虽然减去贷款的净资产只有8万，但是物业的Cost amount是50万加元，超过了10万加元，就需要申报。</p> <p class="ql-block">6，我在迈阿密有个度假屋，主要是给自己和亲戚朋友度假用的，每年闲置期间会短租1，2个月用来贴补房屋的维护费用，需要申报海外资产吗？</p><p class="ql-block">不需要，主要用于自己和家人使用的度假屋，虽然每年会短暂出租一段时间，但主要目的仍然是自用，出租的目的主要是减轻房屋维护的负担，并不是为了牟利，这样的物业仍然属于personal use property，不需要在T1135上申报。</p><p class="ql-block"><br></p> <p class="ql-block">7，我在加拿大道明银行纽约分行的超过10万的美金存款是否需要申报？</p><p class="ql-block">需要在T1135上申报。在加拿大银行海外分行的存款，也属于需要申报的海外资产。在加拿大境内分行开设的外币账户，不属于海外资产。</p> <p class="ql-block">8，年初时中国的账户上有300万人民币，随后这笔存款都陆续汇入加拿大，年终时已经没有钱在中国了，还需要申报海外资产吗？</p><p class="ql-block">需要申报，按照加拿大税法规定，一年当中任何时间海外资产的总额超过10万加元的申报门槛，就需要申报海外资产。</p> <p class="ql-block">9，申报海外资产时是按当前的市场价值申报吗？海外的出租物业是否需要每年做一个评估？</p><p class="ql-block">海外申报表中列出的7大类资产中，除了通过加拿大券商投资的海外公司的股票是以市场价值申报外，其他资产都要求以资产的成本价值申报。对于新移民的资产成本价值就是登陆加拿大那一天的市场价值。股票债券，银行存款这些资产的市场价值比较容易查到。如果是出租的物业，最好对登陆那一天的市场价做一个评估，并保留相关的文件。以后每年申报都是以这个评估值为准，并不需要每年做物业评估。</p> <p class="ql-block">11，我在中国有一个公司，公司的业务都在中国，我和我的家人持有公司绝大部分股份，我需要申报海外资产吗？公司的收入需要在加拿大报税吗？</p><p class="ql-block">如果公司在中国有主动经营性的生意，这种情况中国的公司属于加拿大税务居民的海外隶属公司，是不属于T1135海外资产申报的范围。海外隶属公司需要在T1134表格上申报。 T1134只是一个信息披露表格，中国注册的公司也不需要在加拿大报税。但是如果公司有分红，这个要算股东个人收入，需要在个人税表中申报。</p> <p class="ql-block">如果您看完此文还对申报海外资产及海外企业有疑问，欢迎加与我手机号码6478959989同号的微信号咨询，我们是具有税务局注册资格的CVITP服务机构，提供第一年免费协助新移民报税的服务，欢迎加我一起探讨，让您在加报税无忧😊</p>