纳税筹划

胡图图の糊涂

企业

公司

记账

子公司

发票

架构

注销

国税

税务

登记

• 22060105郑晴怡

公司遇到利润过高问题时，通常会通过增加公司的支出项以及找专业的财税平台合作等方式进行合理降本，以此来减轻企业的综合成本负担。

如果公司发生费用，但是没有发票，应该先在有形证据记录的会计凭证的借方项下填写“其他业务支出”，水平核算在支出费用类中记账，垂直核算在相应的支出费用类中记账，记账时应注明支出金额、支出的事由。 另外，在记录费用时，会计人员也需要结合企业的实际支出情况，合理审查已有支出凭证，如果发现存在疑问，例如空白发票、空张发票，及时向管理层汇报，按照相应费用类型，记账之前要确认凭证或其他支出凭据的真实性，确保财务账目的真实性，并及时总结汇报给相关领导。 拓展知识：企业财务记账管理是企业财务管理的基础，企业发生的费用记账的准确性和符合法律法规性是保证财务稳定的根本，因此，企业在记账时，必须注意记录的真实性和准确性，确保账目的真实准确，并能及时向企业领导汇报。

销售商品、提供劳务过程中的手续费及佣金,作为期间费用记入"销售费用"科目核算.

1、在销售商品时被收取手续费,在实际发生时:

借:销售费用--佣金

贷:银行存款

在期末的时候将销售费用结转记入"本年利润"科目的借方,期末销售费用账户零余额.

2、销售产品时收取的佣金,应计入主营业务收入:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

个人当股东，公司设立更方便，运营成本低

若用个人当股东，设立公司的流程更方便；若用持股公司间接架构，则需要设立至少2个公司，周期更长。若用公司当股东，日常运营成本高，涉及到办公室租赁、代理记账、税收申报等开支。

如果股份代持协议无效，且代持人不愿成为该公司的实际股东并且也没有出资能力，对于代持人是一件非常麻烦的事情。

实际出资人出资不到位，可能会被公司债权人或其他股东追索。

出资不到位是指实际出资人违背约定不愿出资或实际出资人发生客观变化而丧失出资能力。

如果双方约定由实际出资人实际参与公司管理，那么，如果其行为违反公司法规定而被公司或其他股东或债权人主张权利，那么，代持人很可能被牵涉其中。

如果你的注册资金高会加强客户对你的信任，以为你的公司实力比较强，也有更多的机会参与招投标的项目。

所以一般多大的体量就写多大的注册资金，主要看你经营规模是怎么样的，按照你自己的实际需求去填写就可以

个人独资比较好，个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

注册个人独资企业还是有好处的，除了不用缴纳企业所得税之外，个人独资企业资产所有权、控制权、经营权、收益权基本都是由投资把控。

一般大型企业可以选择商务写字楼作为公司的注册地址，办公场所档次高让外界对公司产生更强的专业感和信任感。

企业的经营范围应当包含或者体现企业名称中的行业或者经营特征。跨行业经营的企业，其经营范围中的第一项经营项目所属的行业为该企业的行业。

3、企业的经营范围应当与章程或者合伙协议规定相一致。经营范围发生变化的，企业应对章程或者合伙协议进行修订，并向企业登记机关申请变更登记。

一.设计横向架构

横向架构，顾名思义，即以横向来划分公司股权架构。在此架构划分下，又可以分为一元，二元，以及多元股权架构。

二.设计纵向架构纵向架构下，分别有三种形式，如下:

1、设计直接持股，相信大家都了解直接持股的意思，即直接登记的股权是各自拥有的股权。

2、设计间接持股，又名大股东代持，即指仍然登记在股东下的股权，这类股权不会显名。

3、设计持股平台，即设立有限的合伙，这种方式是最为稳定的。

子公司比较好，子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。母公司控制子公司通常就是基于股权的占有或控制协议。母公司对子公司拥有实际上的决定权，尤其能够决定子公司董事会的组成

1.子公司属于独立的法人，只负有有限的债务责任;

2、子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面;

3、子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇;

4、东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处;

5、许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。

查询税收优惠政策的最佳途径是访问国家税务局的官方网站

可以利用总部经济招商模式下，一些地区出台的招商优惠政策来合法节约企业的税收，其主要的税收优惠政策

老板年薪36万-60万之间是比较合适的

如年薪36万,个税约2.4万;如年薪48万,个税约4.6万;如年薪60万,个税约7.2万

可以考虑设立一套基于月度目标实现的提成制度，根据业务员完成任务时间不同，给出相应的奖金表，如果提前完成，则给予额外的奖励。 此外，公司也可以给予有效的绩效考核，即根据业务员完成的业务量，设立一定的提成比例，提倡业务员以质量为导向，以规模为扩充，推动业务量和业务质量的双赢

需要

个体工商户在经营中也是需要向税局进行申请开发票的

企业应按照财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用

一、发票开具

适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

二、发票种类相关的注意事项

小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税发票，包括专用发票和普通发票。

1、个人可以通过直接捐赠的方式捐款；

2、个人可以通过参加志愿者团队的方式捐款；

3、个人可以通过专门选择购买慈善消费品捐款；

4、个人可以通过捐款网站或者第三方服务软件以及相关官方平台进行捐款

1.差旅费津贴、误餐补助

2.标准内的公务用车、交通补贴、通讯补贴

3.职工夏季防暑降温饮料

4.提高集体福利

5.为员工办理企业年金

6.提高社保缴费、住房公积金额度

7.有效利用专项附加扣除

单位就业

单位参加社会保险是由个人和用人单位共同承担相应的费用，个人只需要承担一小部分。而且用人单位会为职工缴纳五险，保障更全面。

申请灵活就业人员社会保险补贴

国家对于就业困难人员制定了相关的社保补贴政策以减轻他们的负担，现在很多地区都有灵活就业社保补贴政策，一般最高能够补贴个人实际缴费的2/3；社保补贴的时间一般不超过3年，首次申请距离退休不足5年的情况可以延长到退休为止。

1.先了解公司内部情况

2.跟领导沟通，让其知道自身的困难和职责，把责任划分清楚。

3.翻会计资料翻会计凭证

一.是明确原始单据与记账凭证反映的业务是否相符；

二.是证实会计科目的核算前后是否一致，通过翻阅原始起到的是佐证和查漏补缺的作用；

查看会计报表数据是否与总账、明细表数据相符，报表勾稽关系是否正确。

查看纳税申报系统，查看公司的纳税情况，同时也核对账上的涉税数据是否相符。

4.盘点、对账

对现金盘点、银行存款盘点、存货、固定资产盘点、应收应付的函证

5.财务工作制度化、流程化

根据以上几个步骤进行总结和复盘，形成新的制度、流程、以保证后面后期工作顺利进行，有章可依。掌握正确的账务调整方式

注销公司的办理流程就是先销国税，之后是地税，紧接着是银行销户，最后去工商局注销营业执照公司到登记机关办理公司注销程序之前一定要依法进行公司清算，包括终止生产经营销售活动、了结公司事务、了结民事诉讼、清理债权和债务和分配剩余财务等

清税证明

1.先到国税拿表格：按国税的要求填写、签字,、盖章、缴销发票、补税后，它会收回国税税务登记证，给你一张国税注销税务登记通知书。

2、拿着国税的注销税务登记通知书，到地税拿表格，补税后，它会收回地税税务登记证，给你一张地税注销税务登记通知书。

3、拿着国税的注销税务登记通知书，去银行注销银行账户即可。

4、拿通知书到工商局拿表格，然后交回工商局，然后吊销营业执照。

5、等待工商局通知，或者根据有关规定依法结束公司营业即可。

1.当年利润表

2.当年12月31日的资产负债表

3.资金收支明细表

4.成本/费用项目明细表

5.往来明细

6.关于财务报表的解读及数据来源说明。

1.明确达成目标

2.明确沟通对象

3.抓住核心内容

4.展现吸引人的亮点

5.注重讲话细节

6.结尾提要求

如果合同履行发生困难使合同履行受到影响，这时您要做的就是要及时与对方沟通，书面通报现在的合同履行情况和面临的困难以及要解决的问题，请对方及时回应并报告其准备采取的应急措施和立场。

及时记录此后的合同履行情况以及双方为处理问题而进行的洽谈包括谈判记录和谅解备忘录等。

一.公司类型和规模

二.行业类型

三.税务风险承受能力四.财务状况

四.目标和需求

五.税务规定变化

1.选择不同的税收优惠政策

2、选择合理的企业组织形式

3、税负转嫁规划 。再具体的划分，又可以分为不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。