2020年底/2021年初税务贴士（Tax TIPs)

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随着2021年的开始，又到了报税的季节。今年伴随着疫情，税务上也有很多新的政策。前一篇文章提到了几个方面，这一篇对一些政策又做了更新，更全面完整一些。 1. 重要的日期 2020年12月31日截止日期：申请残疾税收抵免（Disability Tax Credit），有资格获得最高600元的一次性残疾支付。 2020年12月31日截止日期：CERB偿还：2020年12月31日之前偿还的CERB将不包括在您的2020应税收入中。 2021年1月31日截止日期：申请1-5期的加拿大紧急工资补贴（CEWS）。期间5截至2020年8月1日。 2021年3月1日截止日期：2020纳税年度的RRSP捐款。 2021年3月31日截止日期：加拿大紧急企业帐户（CEBA）申请。 2. COVID-19加拿大人的财政救济（个人） 加拿大恢复福利金（CRB）的CLAWBACK 对于收入超过$ 38,000的每$1，CRB收取50分CLAWBACK，最高额度为获得的CRB总额。 CERB还款 如果您收到了您不符合资格的CERB付款，并且在2020年12月31日之前还清，则不会影响您的2020年税收。 CERB多付款函（LETTERS SENT OUT BY CRA) 自雇人士是否应该减少其2019年的支出抵扣额，以使其有资格获得CERB？可能不会！ 2021年的气候行动激励（Climate Action Incentive,CAI） 艾伯塔省，曼尼托巴省，安大略省和萨斯喀彻温省的居民可在2020年的纳税申报表上索取2021年可退款的CAI。 2019年纳税申报表中未记录RRSP贡献 从2019年3月1日到2020年3月2日的RRSP捐款应已包括在2019年纳税申报表中提交的附表7中。如果没有使用这个期间的供款，可咨询您的会计师如何处理。 3. COVID-19加拿大人的财政救济（商业/员工） T4单据-要求和时间 就业收入包括在获得收入的当年的T4中（收到现金的时间）。如果在2021年1月支付2020年12月的工资，则该金额将在2021年的 T4而不是2020年 T4上报告。 在家工作（Work From Home， WFH）关于COVID-简化的费用索偿 CRA宣布了一种简化的方法来申请员工WFH费用，即每天2元的临时固定费率，最高为400元。但是您仍可选用详细的计算方法。 CEBA扩大至$ 60,000 现在可以通过数家金融机构（但不是全部）提出60,000元贷款或20,000元扩展的申请。申请截止日期为2021年3月31日。 CEBA收到时应纳税 CRA发布了一项技术解释，确认CEBA贷款的符合条件不用返还的部分在收到时应纳税。 房租和工资补贴-计税收入的时间 加拿大紧急房租和工资补贴（CERS和CEWS）在相关期间即将结束时计入收入。例如：到10月24日为止的4周补贴要在 10月24日计入收入，不管何时收到（基于ACCRUAL, 不是收到补贴的时间)。 加拿大紧急工资补贴（CEWS）最高额度的增加 从2020年12月20日到2021年3月13日，CEWS的最高金额增加到75％，休假雇员的每周金额增加到595元。 2021年免税汽车补贴（Tax-Free Motor Vehicle Allowances ） 可以向员工或高级管理人员免税的每公里数，在前5,000公里内仍为每公里59分，在以后的每公里中仍为每公里53分。 对于加拿大的自治区，费率也没有变化，前5,000公里为每公里63分，以后每公里为57分。 2020年和2021年Automobile Standby Charge Benefit-临时调整 2020/2021的Standby Charge Benefit不会改变，但员工将能够使用2019里程来确定他们是否有资格获得2020年和2021年的Standby Charge 减免。 2021年汽车运营成本收益（Operating Cost Benefit） 对于雇主拥有的车辆，雇员使用的情况下（为个人的用途），运营成本应税收益的规定费率每公里降低1分至27分。 汽车销售人员运营成本收益2021 对于雇主拥有的车辆，汽车销售人员使用的情况下（为个人的用途），运营成本应税收益的规定费率降低1分至24分。 2021年Passenger Vehicle Expense Limitations 2021年的利息费用，每月租赁费用和税务折旧率（CCA）费用限制将保持不变。 <h1>免责声明</h1> 本文可能涉及复杂的税务问题，不一定适用于一些特殊的事实和情况。本文所参考的资料和法律也只反映了目前有效的条款及实践。基于以上原因，不应依赖本文及我们发布的任何文章来替代对一些特定事项的专业建议。尽管本文已经过精心准备，但是作者及事务所不对其内容或因使用其产生的任何后果承担任何法律责任。 <h1>版权声明</h1> 本文部分或全部内容可能取自于税法的相关条款，加拿大税局公布的信息，职业发展培训的课程，及一些网站的信息。如权利人认为本文内容中所涉及的文字作品及图片，侵犯其著作权的，请及时书面通知我们。我们将依法做出改动。 使用者可将本文提供的内容用于个人学习及研究，以及其他非商业性或非盈利性用途。转载或引用请注明来源，并不得对内容原意进行曲解、修改。 <div> </div> <h1>关于我们</h1> Kevin Meng, CPA, CA <ul><li>6年加拿大石油公司的CFO；</li><li>7年加拿大上市公司的审计；</li><li>8 年加国小企业及中加跨境税务经验；</li><li>15年加拿大会计师事务所的经历；</li><li>25年的专业背景及从业资历；</li><li>中加两地最高级别会计师认证；</li><li>加拿大高级税法深造课程学历；</li><li>加国顶级，资深，全能型独立执业华人会计师；</li><li>熟悉加国企业运作的各个方面的法律法规；</li><li>致力于成为华商世界的助力者及引领者。</li></ul> Shannon Erno, CPA ，CA• 3年HSBC金融业者经历；• 14年加拿大会计师事务所的经验；• 加拿大特许会计师考试国家荣誉榜的获得者(全加拿大前50名）；• 阿尔伯塔Winspear 卓越勋章的获得者；• 思维缜密，做事严谨；• 工科背景，金融从业，自学会计，金榜题名；<ul><li>职业发展道路证明天生是一名优秀的会计师。</li></ul>