保险可以欠债不还、離婚不分、规避稅务吗？

moon💓月亮

本文写于2020年4月16日。

上周读了李升的《财富传承工具与实务》一书，想与大家分享其中部分精彩内容。保险作为财富传承的三大工具之一，是否可以“欠债不还、离婚不分、规避税务”？今天重点跟大家分享一下保险在这些方面的功能。需要强调的是，以下谈及的都属于中国境内保险。如果是境外保单，比如香港保单，由于香港依然延用英国的法律制度，所以大陆法院难以跨境执行香港保单的分割，从而进一步加强了香港保单的资产隔离功能。

人寿保险不一定可以对抗投保人债务

所以人寿保险不一定可以对抗投保人的债务。比如，【2017】鲁1427执异5号案例显示，山东省夏津县人民法院支持强制执行的保单现金价值用于偿还债务；而【2017】吉0303执异8号案例显示，四平市铁东区人民法院未支持强制执行被执行人的七份人寿保单。理由为，若强制解除保单，会损害保单受益人的利益，且七份保单成立时间均发生在借款之前。

人寿保险可以对抗代位求偿权

代位求偿权,是债务人怠于行使其权利，进而危害到债权人的债权时，债权人可依法取代债务人的地位，行使债务人的权利。例如，A欠B五十万元，C欠A五十万元，若A无其他财产且又怠于行使其对C之权利，B可以代位A行使A的权利，请求C清偿五十万元。

《合同法》第七十三条第一款规定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”

《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（一）》第十二条规定：“合同法第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。”

所以，人寿保险的赔偿金，可以专属于债务人，从而可以对抗债权人的代位求偿权。

人寿保险可以对抗被保险人的生前债务

遗产应当优先偿还被继承人的债务，剩余部分才可以继承。如果继承人放弃继承遗产，则可以不用偿还被继承人的生前债务。但指定了受益人的人寿保险理赔金，并不是被保险人的遗产，因此指定了受益人，并且受益人晚于被保险人身故的人寿保险理赔金能够规避被保险人生前的债务。

具体法律条例如下：

《最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》规定：“…人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应付给受益人；未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿…”

而《保险法》第四十二条也规定，没有指定受益人的，被保险人死亡后，保险金作为被保险人的遗产。

另外，《继承法》第三十三条规定：“继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税务和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限。超过遗产实际价值部分，继承人自愿偿还的不在此限。继承人放弃继承的，对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不负偿还责任。”

人寿保险可以锁定婚前资产

根据《婚姻法》第十七条和第十八条的规定，婚内接受的赠与，属于夫妻共同财产，但明确只归夫或妻一方的财产除外。所以，指定了夫或妻一方为受益人的身故保险赔偿金，仍是一方的婚内个人财产。因此，父母作为投保人并指定子女作为受益人的保单配置，比直接赠与大额现金在子女婚姻财产保护方面有较多优势。

对于婚姻期间用夫妻共同财产购买，并且离婚时仍然有效的保单，在双方没有另行约定的情况下，一般按以下原则处理：

a）投保人和被保险人为同一人时，如果投保人继续选择投保，应补偿另一方保单现金价值的50%；或投保人选择退保，从保险公司退还的现金价值应按夫妻共同财产处理。

b）投保人和被保险人为不同人时，意外伤害保险、健康保险和人寿保险，应认定为被保险人个人财产，投保人不愿意继续缴费的，需要变更投保人。

c）投保人和被保险人为不同人的年金保单，应认定为夫妻共同财产，被保险人若不愿意退保，应对投保人进行补偿，并变更投保人。

人寿保险可以规避个人所得税和遗产税

在中国，《个人所得税法》第四条明确规定：保险理赔款免交个人所得税。这在很多国家都如此。目前中国内地以及香港地区对于分红保单红利也是免征个人所得税。至于遗产税，人寿保单若指定了受益人，人寿保险理赔金则不属于被保险人的遗产，由保险公司直接给付受益人，不会纳入被保险人的遗产计算，不是遗产，自然就无须缴纳遗产税。

总结

保险确实在很大程度上可以实现债务隔离、婚姻财富保全、规避税务等功能，但前提是需要对保单的架构（投保人、被保险人、受益人等安排）以及保单类型进行合理的设计和规划。