COVID-19: Temporary wage subsidy for employers 针对小企业

MENG,CPAs |孟会计师行

政府宣布为雇主提供临时工资补贴，为期3个月。

从2020年3月18日至2020年6月19日，可以减少联邦，省或地区所得税的工资汇款额。此措施仅适用于向CRA进行的汇款。

请注意：这个政策最终会被75%补助的政策取代（3月30日会有更多的详细信息）

下面是Q&A:

1.什么是雇主的临时工资补贴？

雇主的临时工资补贴是一项为期三个月的措施，将使符合条件的雇主可以减少需要汇给加拿大税务局（CRA）的工资扣除额。

2.哪些雇主有资格？

符合条件的雇主需要满足下列条件：

• 是非营利组织，注册慈善机构或加拿大控制的私人公司（CCPC）；
• 于2020年3月18日在CRA拥有薪资计划帐户 （Payroll Account)；和
• 向雇员支付薪水，工资，奖金或其他报酬。
• 注意：CCPC在其前一个纳税年度在加拿大使用的应税资本少于1500万加元时才有资格获得补贴。

请注意：这里有两条关键信息：

1. 必须在3月18日在CRA拥有薪资计划帐户 （Payroll Account)
2. Shareholder 股东也在工资册上还不知道是否符合，但是如果提交详细的信息后就知道是否符合了（参见第10条）

3.补贴多少？

• 补贴等于您在2020年3月18日至2020年6月20日之间支付的报酬的10％，每位雇员最高$ 1,375，每位雇主最高$ 25,000。
• 关联的CCPC每家公司单独核算。

4.如何计算补贴？

• 补贴必须手动计算。
• 例如，如果您有5名雇员的月薪为$ 4,100，而总月薪为$ 20,500，则补贴将为$ 20,500的10％，即$ 2,050。

5.我将如何获得补贴？

• 计算完补贴后，您可以将当前汇给CRA的联邦，省或地区所得税汇款减少您计算的补贴额。
• 重要提示：您不能减少加拿大退休金计划供款或就业保险费的汇款。
• 例如，如果您计算的补贴为$ 2,050，则您当前的联邦，省或地区所得税汇款将减少$ 2,050。对于2020年6月20日之前支付的所有报酬，您可以继续减少未来的所得税汇款，最高为25,000元。

6.我什么时候可以开始减少汇款？

• 您可以在第一个汇款期间（包括2020年3月18日至2020年6月20日之间支付的报酬）开始减少联邦，省或地区所得税的汇款。
• 例如，如果您是定期汇款人，则可以减少由于2020年4月15日的CRA导致的汇款（这是关于3月份的扣款）。

7.如果补贴超过了汇款额怎么办？

• 如果您扣除的所得税不足以抵消特定时期内的补贴价值，则可以减少将来的汇款。这包括减少可能不在工资补贴申请期（2020年6月20日之后）之内的汇款。
• 例如：如果您计算了2020年3月18日至2020年6月20日之间支付的薪酬的2,050元补贴，但仅从您的员工中扣除了1,050元的联邦，省或地区所得税，则可以减少将来的所得税汇款即使该汇款是针对2020年6月20日之后支付的报酬，也应扣除$ 1,000。

8.补贴会影响我的员工的扣除额吗？

不会。您将继续按照目前的方式，从支付给员工的薪水，工资，奖金或其他报酬中扣除所得税，加拿大退休金计划供款和就业保险费。仅当您将这些金额汇给CRA时才计算补贴。

9.如果我在这一年不减少汇款怎么办？

如果您是合格雇主，但选择不减少年内的工资汇款，请计算2020年3月18日至2020年6月20日之间支付的临时工资补贴。然后，您可以要求将补贴在年终时支付给您，或转入下一年的汇款。

10.我需要哪些账簿和记录来支持补贴？

您将需要保留一下信息以支持您的补贴计算，包括：

• 在2020年3月18日至2020年6月20日之间支付的总薪酬;
• 从该报酬中扣除的联邦，省或地区所得税；和
• 在此期间支付的员工数量。

请注意：CRA当前正在更新报告要求。有关如何报告此补贴的更多信息将在不久的将来发布。

11.补贴是否被视为应税收入？

是。如果您收到补贴，则必须在收到补贴的当年将总额作为收入报告。

12.如果我的生意关门怎么办？

如果您在2020年3月18日至2020年6月20日之间未向员工支付薪水，工资，奖金或其他报酬，则即使您是合格的雇主，也无法获得补贴。

Kevin Meng, CPA, CA
Kevin Meng 有着超过25年的会计，审计，税务经验。自从2002年移民到加拿大以后，一直从事会计师事务所的工作，是加拿大少有的，既获得了中国注册会计师认证（CPA）， 又获得了加拿大特许会计师认证 (CPA, CA)，并且完成了加拿大高级税法进修课程的独立执业会计师（CPA Canada In-depth Tax Courses)。

凭借多样化的服务经验和客户基础上，以及超过25年的行业背景，Kevin 致力于给我们的社区和客户提供最完善的专业服务。

Shannon Erno, CPA ，CA

Shannon在会计师事务所工作超过11年，在会计，审计和税务方面拥有广泛的经验，包括上市公司，业主管理的企业和非营利组织。Shannon于2005年毕业于卡尔加里大学，获得经济学学士学位。

Shannon在2010年获得了CA的认证，并在2009年的全国考试当中被授予国家荣誉榜，成为加拿大前50名的状元考生之一，并获得了阿尔伯塔省的 Winspear卓越勋章。