国家外汇管理局厦门市分局温馨提示之十一：境内企业境外放款政策要点解读

LXZ

放款

境外

企业

余额

境内

外币

人民币

外汇

币种

债权

　　为便利和支持境内企业外汇资金运用和经营行为，提高境内企业资金使用效率，拓宽境外企业后续融资渠道，促进境内企业“走出去”发展，我分局对境内企业境外放款管理法规条款进行了重新梳理，对境内企业境外放款政策要点作如下解读。

一、主要法规依据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）。
2.《国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2009〕24号）。
3.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》（汇发〔2014〕2号）。
4.《中国人民银行关于进一步明确境内企业人民币境外放款业务有关事项的通知》（银发〔2016〕306号）。
　　5.《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》（汇发〔2017〕3号）。

二、业务办理要点
1.放款主体
　　依法注册成立1年以上的非金融企业，且放款人未违反直接投资存量权益登记等相关规定。

2.放款对象
　　借款人与放款人之间应具有股权关联关系。

3.额度管理
境外借款人的经营规模应与借款规模相适应，以及境外借款资金的用途应当真实合规。
人民币：
企业境外放款余额上限=最近一期经审计的所有者权益*宏观审慎调节系数
　　企业境外放款余额=∑境外放款余额+∑提前还款额*（1+提前还款天数/合同约定天数）+∑外币境外放款余额*币种转换因子
每5年对提前还款所占额度进行清零。
目前宏观审慎调节系数为0.3，币种转换因子为0。人民银行根据宏观经济形势和跨境资金流动情况对宏观审慎调节系数和币种转换因子进行动态调整。经办行和放款人应做好额度控制，确保任一时点放款余额不超过其上限。
外币：
放款人本外币境外放款余额上限为其最近一期经审计财务报表中所有者权益的30％。
境内企业发生内保外贷履约形成对外债权的，其对外债权余额应纳入该企业境外放款额度管理。境内企业内保外贷履约对外债权余额与该企业境外放款余额之和不得超过该企业所有者权益的30%；如果超过30%，可以先为该企业办理对外债权登记，但在对外债权余额与境外放款余额之和恢复到该企业所有者权益的30%以内之前，未经外汇局批准，境内企业不得办理新的境外放款业务。境内银行发生内保外贷履约，如有反担保人，也应参照前述原则办理。

4.放款资金来源
人民币：
不得使用个人资金向借款人进行境外放款，不得利用自身债务融资为境外放款提供资金来源。
外币：
　　自有外汇、人民币购汇资金、跨国公司跨境资金集中运营及国内外汇贷款等。

5.放款期限
放款期限原则上应在6个月至5年内，超过5年的人民币境外放款应报人民银行备案。
　　放款期限届满1个月前，由放款人向所在地外汇局提出展期申请，人民币境外放款原则上同一笔业务展期不超过1次。

6.境外放款币种
　　境外放款业务的登记、放款以及回收各环节中，人民币与外币之间不能错配：以人民币登记的，必须以人民币放款和回收；以外币登记的，必须以外币放款和回收，但外币各币种之间可以根据实际情况选择配置。

7.放款账户
　　人民币境外放款使用人民币专用存款账户，外币境外放款使用境外放款专用账户。