国家外汇管理局厦门市分局温馨提示之十：境外直接投资政策要点解读

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当前国际国内环境正在发生深刻变化，企业开展境外投资既存在较好机遇，也面临诸多风险和挑战。为进一步引导和规范境外投资方向，推动境外投资持续合理有序健康发展，有效防范各类风险，我分局对境外直接投资管理法规条款进行了重新梳理，对境外直接投资政策要点进一步解读，以更好地服务企业“走出去”，服务实体经济发展，推进“一带一路”建设。

一、主要法规依据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）。
2.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2012〕59号）。
3.《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2015〕13号）。
4.《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实性合规性审核的通知》（汇发〔2017〕3号）。
　　5.《国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知》（国办发〔2017〕74号）。

二、境外投资的限制
1.限制开展的境外投资
限制境内企业开展与国家和平发展外交方针、互利共赢开放战略以及宏观调控政策不符的境外投资，包括：
（1）赴与我国未建交、发生战乱或者我国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资。
（2）房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。
（3）在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。
（4）使用不符合投资目的国技术标准要求的落后生产设备开展境外投资。
（5）不符合投资目的国环保、能耗、安全标准的境外投资。
其中，前三类须经境外投资主管部门核准。
2.禁止开展的境外投资
禁止境内企业参与危害或可能危害国家利益和国家安全等的境外投资，包括：
（1）涉及未经国家批准的军事工业核心技术和产品输出的境外投资。
（2）运用我国禁止出口的技术、工艺、产品的境外投资。
（3）赌博业、色情业等境外投资。
（4）我国缔结或参加的国际条约规定禁止的境外投资。
（5）其他危害或可能危害国家利益和国家安全的境外投资。
　　同时，监管部门也密切关注大额非主业投资、有限合伙企业对外投资、“母小子大”、“快设快出”等类型对外投资中存在的风险隐患，建议有关企业审慎决策。

三、业务流程
1、前置部门审批
非金融类企业在取得商务局境外投资批准证书和发改委的批准文件，金融类企业需提供相关行业主管部门的批准文件和发改委批准文件。
　　2.银行办理相关登记手续及资金汇出/汇回
（1）境内机构在以境内外合法资产或权益（包括但不限于货币、有价证券、知识产权或技术、股权、债权等）向境外出资前，应到注册地银行申请办理境外直接投资外汇登记。银行在为境外投资标的企业做主体信息登记时，应登记《企业境外投资证书》上“投资路径（仅限第一层级境外企业）”一栏中的企业。金融类境外投资根据行业主管部门的批复或无异议函等进行相应登记。
（2）境内机构以境外资金或其他境外资产或权益出资的境外直接投资，应向注册地银行申请办理境外直接投资外汇登记。银行应审核其境外资金留存或境外收益获取的合规性，涉嫌以其非法留存境外的资产或权益转做境外投资的，不得为其办理境外直接投资外汇登记。
（3）多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的一个境内机构向其注册地银行申请办理境外直接投资外汇登记；银行通过资本项目信息系统完成境外直接投资外汇登记后，其他境内机构可分别向登记地银行领取《业务登记凭证》。
（4）境内机构设立境外分公司、合作开采石油，参照境内机构境外直接投资管理。境内机构应到注册地银行办理境外直接投资外汇登记。在资本项目信息系统中，开办费用应纳入投资总额登记。除开办费之外的大额资金需提供董事会决议（或企业有权部门决议）及合同等证明文件。境内机构设立境外分公司、合作开采石油每年应按规定办理境外直接投资存量权益登记。
（5）境内企业到境外合作拍摄电影比照境外直接投资办理，以片名作为境外项目的名称，主管部门为广电部门。
（6）银行通过资本项目信息系统为境内机构办理境外直接投资外汇登记手续后，境内机构凭《业务登记凭证》直接到银行办理后续资金购付汇手续。

四、境外直接投资存量权益登记（年度）
境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体应于每年6月30日前，通过资本项目信息系统企业端或银行端向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息。
由两个或两个以上境内投资主体共同投资一家境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的，各境内投资主体应确定其中一个境内投资主体作为境外直接投资存量权益信息申报主体，由其向境外投资企业登记地外汇局申报相关信息，其他境内投资主体不再申报。持股比例最大的境内投资主体原则上为申报责任股东，若持股比例相同，由相关境内投资主体约定其中一个境内投资主体为申报责任股东。
　　境外投资企业的境内投资主体注册地外汇局事后对相关境外直接投资存量权益登记信息内容进行抽查，对于隐瞒真实情况、弄虚作假的境内投资主体，外汇局按相关程序通过资本项目信息系统业务管控功能暂停该境外投资企业的境内投资主体相关业务，并依法进行处理。