小规模纳税人申报指南

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　　为做好疫情防控期间的税费服务工作，我们建议广大纳税人、缴费人遵循“涉税事、线上办，非必须、不接触”原则，优先选择山西省电子税务局、自然人电子税务局、自然人电子税务局扣缴客户端等“非接触式”网上办理途径，自从去年很多纳税人发票改为了电子发票后，跑税务局的次数是越来越少了，如果您把申报也学会，就真的一次也不用跑啦！真正做到多跑网路少跑马路。

本指南仅适用于不会申报的小规模纳税人作为征期申报参考。

使用金税盘或者税务UKEY开具发票的纳税人，申报前务必先在开票软件里点击“上报汇总”，然后再进行申报，否则会导致清卡失败无法领票开票，只要上月已开发票全部上传成功及网络连接正常的情况下，在征期初次进入开票软件，金税设备自动进行上报汇总和远程清卡操作。清卡成功会自动弹出 “金税设备已完成清卡操作”。

注意：如未出现以上提示，点击报税处理--上报汇总，提示“上报汇总已成功”后，再点“远程清卡”提示“金税设备已经完成清卡操作”。

1、进入浏览器（建议使用搜狗浏览器）打开电子税务局，网址：https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login。点击右上角登录按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。（纳税人识别号为营业执照上的号码，注意大小写和数字0，所有的0符号都是数字0而不是字母O）

2、进入首页后在“我的待办”下查看当期应申报税费，点击未申报税费右侧“申报”按钮或者点击左上角“税费申报及缴纳”。

一般情况下，小规模纳税人或个体户每个季度必须要申报的是增值税、附加税和个人所得税（个人所得税申报在本文后面单独介绍，广告传媒业还需要申报文化事业建设费，部分纳税人需要申报房产税、印花税、城镇土地使用税、残疾人就业保障金、工会经费、环保税、资源税等）建议进入首页后先点击“数据更新”--“全部更新”，更新完成后再申报。

3、点击“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，（再次强调：如果有金税盘或者Ukey,申报前需要先在开票软件点击上报汇总）。

纳税人可自由选择是否使用《增值税小规模纳税人引导申报》表，点击此表确认带出开票数据后，系统将自动完成申报表的预填写。

也可直接点击《增值税小规模纳税人申报》自行填写报表数据。

4、核实《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》无误后，点击左上方的“保存”按钮。如果之前在开票软件点过上报汇总的，系统会预填数据在对应位置，只需核对就行，一般填写数据要大于等于系统预填的数。如果开具过专票，则在第二行填写专票数据，每季度专票+普票不超过30万的（2021年4月起调整为45万），普票开票金额填写在第10或11行，每季度销售额超过30万的（2021年4月起调整为45万），专票数据填写在第2行，普票数据填写在第3行，合计数填写在第1行。填写完成后点击保存，系统会弹出您享受税收优惠情况，点确定。

特别注意:有代开1%专票的，应将代开1%专票的不含税销售额乘2%得到的税额填写在减免表里，减免性质选择湖北省外小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

2021年8月起，增值税和附加税费进行整合，纳税人一并申报主附税。
　　纳税人可通过《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填写申报附加税费信息。也可通过主表25、26、27行下钻链接至该附表。

5、进行报表申报，点击左侧“报表申报”按钮，系统会显示已填写完成但未申报的报表，点击操作下的“申报”按钮，稍等点击右侧“刷新”按钮，申报状态显示为“申报成功”，申报结束。

6、如产生税款，点击左侧“税款缴纳”，点击下方获取代缴款信息。缴款方式可选择三方协议缴税或二维码缴税。

下面进入个人所得税经营所得的申报讲解，定期定额户在填完定期定额户申报表后不需要再在自然人电子税务局申报经营所得。非个体户、非自然人独资企业需要填写企业所得税季度预缴申报表和代扣代缴个人所得税申报，也不用填写经营所得申报。

1.通过访问国家税务总局山西省税务局门户网站首页，点击图片“自然人电子税务局”进入。

使用“账号密码登录”(账号为法人手机号)，或使用“个人所得税”APP的“扫一扫”功能进入自然人电子税务局WEB端。

2.点击经营所得A表

选择申报年度2021年

3.在被投资单位统一社会信用代码一栏点击搜索标识，在跳转的页面输入统一社会信用代码、选择行政区划(山西省-运城市)，点击蓝色搜索按钮，选中搜索出的单位名称，确认添加，注意税款所属期止选到季度末。

填写1月到季度末累计的收入和成本，有综合所得选择“有”，无选“没有”（综合所得包含工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费4项）

4.确认申报信息后点击提交-确认提交按钮，需缴纳税款可在申报成功的页面进行缴款。查看是否申报成功可在已申报-已完成里查看

更多问题请咨询税务局纳税服务热线12366，或拨打永济税务大厅电话[phone]。