库存现金盘点的实务操作

敏于行

<h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 库存现金盘点是单位经常性工作。库存现金盘点按月或不定期盘点。库存现金盘点表由单位出纳人员填制,会计人员监盘。</font></h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 下面介绍利用Excel设置表格,辅助库存现金盘点的操作方法。</font></h3> <h1><b>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;一、库存现金盘点表的样式</b></h1> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 库存现金盘点表采用Excel编制,设置了计算公式,A4幅面,如图1所示。</font></h3> <h3 style="text-align: center">图1</h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 库存现金盘点表的电子版可发送邮件到Excelkj@163.com获取。</font></h3> <h1><b>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;二、库存现金盘点表填制的实务操作</b></h1> <h1>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 打开“库存现金盘点表”Excel文档。</h1> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>1.单位全称:</b>出纳人员一次性录入,以后无需修改,如图2所示。 <h3 style="text-align: center">图2</h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>2.盘点日期:</b>每次盘点,出纳人员根据实际盘点日期填入,会计人员审核,如图3所示。 <h3 style="text-align: center">图3</h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>3.由出纳员清点并填入各票面额人民币张数,</b>会计人员监盘,如图4所示。 <h3><font color="#010101"><p style="text-align: center;">图4</p></font></h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 会计人员的工作是监督盘点,而不是亲自盘点,在实务中一定要注意。</font></h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 各票面额张数录入后,自动计算库存现余合计额。</font></h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>4.已付讫未出账的账单:</b>出纳员根据相关票据填入,监盘人员审核,如图5所示。 <h3 style="text-align: center">图5</h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>5.已收讫未出账的账单:</b>出纳员根据相关票据填入,监盘人员审核,如图6所示。 <h3 style="text-align: center">图6</h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>6.现金日记账账面余额:</b>出纳员根据现金日记账余额填入,监盘人员审核,如图7所示 <h3 style="text-align: center">图7</h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 出纳员录入“现金日记账余额”后可能存在两种情况,第一种情况“调整后实际库存额”与“现金日记账账面余额”相符,如图7所示;第二种情况“调整后实际库存额”与“现金日记账账面余额”不相符,既现金长款或短款,如图8所示;</font></h3> <h3 style="text-align: center">图8</h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 无论长款或短款,一定要查清原因。长款或短款的原因由出纳员做出,监盘人员核对其真实性。</font></h3> <h3 style="text-align: center">图9</h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 打印输出纸质的“库存现金盘点表”。</font></h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>7.出纳员本人签字</b>,表示对盘点结果和长短款金额、形成原因和有关票据的真实性的负责。不允许盖个人名章,如图10所示。 <h3 style="text-align: center">图10</h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>8.监盘人员本人签字</b>,表示对盘点结果和长短款金额、形成原因和有关票据的真实性的确认,并对其负责。不允许盖个人名章,如图11所示。 <h3 style="text-align: center">图11</h3> &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;<b>9.财务负责人(或经授权的其他人员)本人签字</b>,不允许盖个人名章,如图12所示。 <h3 style="text-align: center">图12</h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 如果存在长款或短款,财务负责人根据其金额大小、长短款的性质等做出处理意见,并手写填入处理意见栏。</font></h3> <h1><b>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;三、库存现金管控的建议</b></h1> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 1.每日的库存金额必须符合国家库存现金限额的有关规定。</font></h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 2.随着互联网应用的进一步深入,基本户开通网上银行,款项支付非常方便,为单位可取消“现金”账户核算提供了条件。华能呼伦贝尔公司已有十多家单位取消了现金核算,效果非常好!</font></h3> <h3><font color="#010101">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 3.出纳员根据“现金付款凭证”支付现金,即“先制证,后付款”的方式。这样基本可保证“已付讫未出账的账单”为零。</font></h3> <p>&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 4.出纳人员的职责是现金保管,在未经授权情况下,无权把款项支付给其他人员使用,无论是因公还是因私。因公违反了授权审批的有关规定,因私最低属挪用公款,非常严重。</p><p><br></p> <p><b>精彩链接</b></p> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/1t3sspa3?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>我的荣誉</a> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/2ieu8lwy?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>Excel数据处理的革命性突破</a> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/2ipxmz7a?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>黑河之旅</a> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/2iydfi8l?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>商业汇票会计核算与披露的改进与建议</a> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/2j8x3d1w?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>数据透视表,Excel中的一个连鸡肋都不如的功能,却被太多“专家”吹上了天!</a> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/2j9czzop?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>Excel VBA 连鸡肋都不如,却被太多人捧上了天</a> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/2jb7o3d1?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>家谱编修和发布的革命</a> <a class="link" href="https://www.meipian.cn/2je3y211?share_depth=1" target="_blank"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>利用Excel辅助填报政府统计部门的财务状况表</a> <a href="https://www.meipian.cn/2jh2dql4?share_depth=1" target="_blank" class="link"><i class="iconfont icon-iconfontlink">&nbsp;</i>Excel数据处理的最高境界</a> <p><br></p><p>欢迎关注“Excel数据处理新思维”微信公众号(长按下面二维码),近百万字的Excel应用文章请您阅读。</p>

盘点

库存现金

如图所示

出纳员

监盘

现金

填入

人员

日记账

会计人员