电子税务局常见问题解答0201——申报缴款（一）

美友59598568

申报

纳税人

所得税

增值税

填写

企业

税额

发票

预缴

申报表

一、 企业所得税

1.企业所得税申报时，外地预缴税款没带出来，且无法修改，内网申报是可以维护预缴税款台账，电子税务局如何处理？

答：电子税务局不支持企业所得税预缴税款修改，纳税人需要到主管税务机关，通过金三系统中的“预缴台账录入”功能维护预缴税款。

2.  企业所得税“弥补以前年度亏损”栏为灰色不让填写？

答：业务问题。核心征管中企业所得税月（季）的财务报表“弥补以前亏损”也为置灰无法填写，业务规则还需与业务处室确定。

3.企业登录电子税务局，在企业所得税申报菜单下既能看到（查账征收）的企业所得税季报表，又有（核定征收的）企业所得税季报表？

答：应增加条件过滤，根据纳税人企业所得税核定的所属期信息与纳税人税费种认定的企业所得税纳税期限确定纳税人应使用的企业所得税季报表和企业所得税年报表。

4.申报企业所得税季报时，弥补亏损不能带出也无法填写？金三核心与电子税务局共同问题。

答：程序问题，应允许纳税人在季报时自动带出上年弥补亏损数值，要注意申报第一季度时，弥补亏损数值要在纳税人申报完上一年年报后才能带出。

5.进入企业所得税申报功能，系统提示“上期未申报，征收项目：企业所得税：应纳税所得额未申报”，无法申报企业所得税怎么办？

答：需要税务人员核实纳税人是否存在往期未申报情况！！金三核心征管系统中的申报明细查询功能可查！

6.纳税人申报企业所得税时，系统监控到纳税人符合小微企业条件，默认为小微企业。纳税人不想享受小微企业的福利，想手动选择“小型微利企业”为“否”如何选择？

答：系统不开放自主选择，符合小微企业条件的企业必须享受小微企业优惠。

7.企业所得税税种原地税核定，在申报企业所得税时，报表带不出本省已预缴的企业所得税额？

答：跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营建筑预缴的0.2%企业所得税，按文件执行应都在省外，无法自动带到企业所得税申报表预缴，在省内预缴的暂时无法带出，可通过金三核心征管系统中的“预缴台账录入”功能维护预缴税款，后续优化。

8.纳税人在电子税务局申报企业所得税季度报表时，系统提示“无有效的税费种认定信息”？

答：数据问题，需要在国地税核心征管系统，税（费）种认定信息中核实是否都存在有效的企业所得税税种认定信息，若都存在，只能保留一条有效企业所得税税种认定信息。

9.纳税人反映在填写企业所得税季报时，小微企业优惠（15%）税额表上没有。

答：业务问题 法定企业所得税申报表上只有税率25%，小微企业需要填写A201030减免所得税优惠明细表后自动减免。

10.  跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税申报时，第9行自动带出财务报表利润表中数据且不允许修改？

答：规则无问题，不允许修改。

二、 增值税

1.纳税人反映在填写企业所得税季报时，小微企业优惠（15%）税额表上没有。

答：业务问题 法定企业所得税申报表上只有税率25%，小微企业需要填写A201030减免所得税优惠明细表后自动减免

2.纳税人申报增值税，填写需要全额抵扣税款的防伪税控设备金额和服务费后，申报提示未进行备案？

答：属正常提示，但购买防伪税控设备金额和服务费不需要备案，点击“是”后正常申报即可。

3.企业申报小规模增值税时，2018年12月有一组发票已经作废，但申报时，右上角的防伪税控数据有误。

答：页面上的防伪税控数据为参考信息，待优化。纳税人可通过手动填写正常数据进行申报，提示的防伪税控信息不影响纳税人申报。

4.增值税预缴申报，房开企业无法预缴上个月所属期的税款，如何处理？

答：程序优化，后续增加监控，只允许行业代码7010—房地产开发经营企业申报预缴上月所属期税款，其他企业只允许报当月所属期。

5.电子税务局申报增值税一般纳税人，附表一未开票收入填写后，本栏合计数无法带出？附表一填写了即征即退项，主表未带出数据？

答：浏览器问题，要使用IE9以上浏览器，正常填写数据后可以自动计算合计数，附表一数据可以正常带入主表。

6.企业在电子税务局申报一般纳税人申报表时，附表二带出的本月认证相符发票数量和金额缺少纳税人认证的机动车专用发票信息？

答：程序问题，待修改，包括勾选的通行费发票也应该提取。

7.小规模申报表的附表减免税明细，填写后申报提示“页面有数据项未录入”？

答：程序问题。目前解决方法：进入增值税减免税申报明细表，选中自动弹出的减税性质代码及名称一栏，点击这一栏右下角的“删行”再回到主表点击申报即可，已提交开发修改。

8.小规模纳税人申报增值税，系统提示防伪税控采集的税额与纳税人实际开具发票的税额不符，差了两张发票的税额？

答：程序问题，正在修改。因小规模纳税人申报表中的发票提取功能还未修改完毕，请纳税人先手动填写正确金额、税额进行申报，发票提取功能优化完后再查看数据是否正确。

9.一般纳税人申报缺少《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》附表。

答：经核实属程序问题，已经提交公司处理。

纳税人在完成外国企业增值税代扣代缴申报以后（扣缴税款已经开票入库），进行增值税申报时，增值税一般纳税人申报表中缺少《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》附表，如果纳税人填写了该表，应在第4栏和第7栏体现代扣代缴税收缴款凭证数据。

10.一般纳税人，登录电子税务局后，增值税申报菜单下只有“增值税小规模申报表”或功能菜单显示不正确，功能菜单缺失？

答：同时按Ctrl+Shift+Delete清除浏览器缓存，重新登录一下。

11.跨境应税服务免征增值税的企业，已备案，但申报增值税时，《增值税减免税申报明细表》中没有带出此优惠名称，也无法填写？核心和电子税务局共有问题。

答：核实跨境应税服务是否备案，备案的有效期是否大于申报所属期，享受该优惠的销售额直接填写在《增值税减免税申报明细表》中“跨境服务——免征增值税项目销售额”一栏。

12.增值税一般纳税人申报表，不动产分期抵扣如何填写附表二？

答：35栏填写当期所有已认证增值税专用发票（含不动产）的份数、金额和税额，9栏填写当期认证了的不动产发票份数、金额和税额（填写全额），10栏的税额填写当期认证的不动产发票税额60%的数值。

13.纳税人申报附加税时，在外地已预缴的附加税额有的带不出来？

答：已报优化，附加税的计税依据应取增值税的应补（退）税额（即已扣除增值税预缴税款的增值税额）。暂时解决方法：手动将计税依据改为增值税的应补（退）税额，附加税的已缴税额一栏修改为“0”。

14.纳税人申报增值税，减免税明细表中，选择免税优惠性质“自产农产品免征增值税”，在免税销售额一栏输入金额后，税额按照按16%计算？

答：核心征管也有同样问题，待优化。暂时解决方法：手动修改减免税明细表自动计算的税额为正确税额，正确填写附表一的免税销售额和免税金额，即可自动带到主表的免税销售额中。

15.纳税人申报增值税小规模申报表，使用“发票提取”功能，只能提取销售金额，不能提取税额，系统自动计算出的税额与防伪税控真实开票的税额有几分钱的差额，但电子税务局无法修改税额，导致比对不通过？

答：待优化，提取防伪税控中的税额，并开放税额的容差填写。

16.纳税人申报增值税小规模申报表，使用发票提取功能，主表上的本年累计数无法自动带出，申报时系统提示有未填写空项？

答：待优化。暂时解决方法：点击“发票提取”按钮后，可以看出本期销售额可以自动带出，如果同一行的本年累计数值没有自动带出，则清空一下已带出来的本期数数据，重新手动填写一下，本年累计数一栏就可以带出，再点申报即可申报成功。

17.增值税申报表可以作废吗

答：操作问题 可以 我要办税—税费申报及缴纳—申报辅—申报作废

18.增值税一般纳税人申报有未开发票的销售额，在附表一里填完数后在主表提取数时只能提取开发票金额，未开发票的数带不出来。然后再回到附表一时未开发票的数没了。还有农产品收购进项主表也带不进来。

答：操作问题 应打开表单后先点击“提取发票信息”，后打开附表1填写未开具发票数值，回到主表后数值自动赋在主表。

 说明：“发票信息提取”功能是为了提取自开票信息，免于纳税人繁琐的计算，而不是将附表的数提取到主表

19.增值税一般纳税人申报发票信息提取功能如何使用？

答：进入申报表后，首先点击“发票信息提取”按钮，会带出防伪税控等发票数据，如遇到数据带出不正确，可点击“发票信息刷新”或点击“发票信息清空”刷新或清空发票数据后手工录入。

20.小规模纳税人申报时提示“xxx核定信息总计不应小于xxx”等信息导致无法申报，如何处理？

答：属于程序问题。电子税务局将暂时关闭“发票信息提取”按钮，待功能完善后开放使用，纳税人在按钮屏蔽期间可手动填写正确数据进行申报。