电子税务局常见问题解答0201——财务制度备案及报送相关

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　　按照电子税务的企业所得税申报规则，在进行居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报时，需要先进行财务报表报送与采集。将近期出现的相关问题汇总：

一、基本操作及注意事项

1.财报报表报送路径：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财务报表报送及转换】—【财务报表报送】进入界面。选择应申报的所属期，一般为季报，点击下一步，进入表单填写页面。

注意：资料报送小类选择必须与备案和已申报的财务报表类型一致，否则无法获取前期数据。

点击左上角下一步进入报表填写

在左上角的主附表树选择需要申报报表进行填写保存，后点击报送，提示报送成功，即可申报企业所得税（查账征收）。

2．若企业进行财务报送时，提示“该纳税人没有没有会计制度备案信息，请先进行备案”时，点击“是”自动跳转财务制度备案功能；或点击“否”从路径【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【财务会计制度备案】进入界面。

在会计制度备案信息栏次中点击增行，选择财务、会计制度名称，有效期起、有效期止。<注意>若要进行2018年的财务资料报送，有效期起则不能选择2019年1月，财务报表报送期限为一个月的往前推一个月，报送期限为季的则往前推一个季度！！

资料信息按需填写

重点填写财务会计制度备案-会计报表情况

注意：报送期间与会计报表类型必须一致！

点击增行，添加需要报送的报表，以小企业会计准则为例

通常需要报送的报表有3个 利润表、现金流量表、资产负债表三个基本表 选择会计报表后，选择报送期间：月报季报选择15日。重中之重是会计报表类型的选择，这个选项决定了财务报表的属期！按要求财务报表的属期应与企业所得税（查账征收）一致！若企业所得税（查账征收）为季报，会计报表类型则选择季报！若企业所得税（查账征收）为月报，会计报表类型则选择月报！

填写完整后点击“保存”“下一步”“提交”。做好财务制度备案之后即可进行财务报表报送。

3.若已经进行过财务报表报送，在进行企业所得税（查账征收）时，依旧提示“请先进行财务报表报送”的情况，有如下几种可能，需要验证：

（1）财务报表的属期与企业所得税的属期是否一致：核实方式在金三核心的“财务报表申报查询”功能中查看其属期。若属期不一致，则需要在金三核心“资料报送与信息采集”功能将已报送的财务报表作废，修改财务制度备案中的“会计报表类型”（方法见2）与企业所得税（查账征收一致）后，重新进行财务报表报送。若属期一致，则需核实原国地税金三核心的财务制度备案是否一致，若不一致则需改成一致且与企业所得税（查账征收）属期一致。

（2）若属期没有问题，原国地税财务制度备案也一致，则需核实是否是财务报表报送全了，比如（以小企业会计制度为例）本应报送“资产负债表”“利润表”“现金流量”三张报表却报送一张“资产负债表”的情况。

综上，财务报表报送正确情况下，就可以进行企业所得税（查账征收）的申报了。

二、常见问题

1.报送财务报表时，利润表、资产负债表、现金流量表等报表可不可以一起填报后统一报送？

答：操作问题，可以一起报送。

方法：点击左上角附表树，点击需要填写的报表，填写完毕后点击页面最下方的“保存” 按钮。所有报表均填写完毕后，点击页面上方附表树右侧的“报送”按钮，即可完成全部报表的报送。

注意：当前，资产负债表下方无“保存”按钮，但不影响填写和申报，其余表下方均有“保存”按钮。待提优化统一表单按钮功能。

2.财务报表报送过程中退出，已点击过页面下方的“保存”，但再进入页面时数据都不见了？

答：程序问题，当前的“保存”按钮只是用来确认当前的录入信息，没有暂存的功能，因此退出后数据即清空。待将“保存”优化为暂存功能，退出后再进入仍有数据可以继续编辑。

3.纳税人在报送财务会计报表时，若财务制度备案里有年报的报表，则报送季报的时候，系统自动带出的所属期是年？

答：需要提醒纳税人在报送财务报表时，认真选择所属期。后续优化，取与企业所得税所属期一致。

4.财务报表填写时属期是月报，如何处理？

答：应先核实金三核心征管系统中财务制度备案信是否齐全，尤其最后一列“会计报表类型”不能为空，应与企业所得税纳税期限相同。

修改方式有两种，一是纳税人通过“电子税务局—综合信息报告—制度信息报告—财务会计制度备案”功能自行修改；二是主管税务机关在核心征管系统修改。

5.请问企业已有正确财务会计制度备案，已申报与企业所得税所属期一致的财务报表，但是申报企业所得税时仍提示没有申报财务报表？

答：查看企业的财务会计制度备案是否为企业会计制度，报送时选择的报送资料小类的却是“企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集”，应为“企业会计制度财务报表报送与信息采集”

6.财务报表智能填报功能，进入后无反应？

答：需要IE9以上版本的浏览器，建议使用IE11。纳税人可使用该功能导入主流财务会计软件生成的财务报表，生成财务报表数据，也可以通过该功能中的下载模板功能，下载财务报表模板，填写后上传生成财务报表数据。

7.纳税人在电子税务局申报财务报表后，提示保存成功，但是财务报表信息查询不到，金三核心系统也查不到财务报表申报信息，企业所得税申报时提示没有报送财务报表？

答：电子税务局的数据向金三写入较慢

8.纳税人首次使用电子税务局—财务会计制度备案功能，填写完信息，在保存时系统提示有空项未填写，但应填写空项的都填写了？

答：查看“财务会计制度备案-会计报表情况”一栏，首次备案财务会计制度时，系统会自动带出多条空的项目条方便纳税人填写，纳税人填写完，会有剩余空的项目条，需要将这些空白项目条选中，点击栏目右下方的“删除”按钮，再保存时，系统就不提示有空项未填写了。已报开发优化，只带出一条空白信息，纳税人可按需要自行增行。

9.财务报告报送了还是无法申报企业所得税

答：操作问题。属期与企业所得税属期不一致，财务报表没有报全等。

10.财务制度备案备了为何还无法进行财务报送。

答：操作问题。财务制度备案属期起期为19年无法申报18年第四季度；或者备案里没有相关报表。

11.纳税人做财务制度备案局端受理时提示ESBJ00210错误

答：程序问题 点开异常信息 查看提示 报送期限选择错误 需要重新备案。

12.财务报表在电子税务局可以作废吗？

答：操作问题 电子税务局不可以进行财务报表作废只可以更正。方法：点击财务报表报送后点击下一步，提示提示“已经报送财务报表是否更正”，点击确定即可更正财务报表。

13.财务制度备案必须上传原件和软件吗？

答：操作问题 报送资料为否的都是非必报资料，可以不用上传。

14.企业财务报表报送时年初数据等带不出来？

答：经核实 是企业进行报表报送时误选了资料报送种类。重新进入财务报表报送，选择财务制度备案的报表种类，即可带出数据

 15.纳税人进入存款账户报告、财务会计制度备案闪退

答：查看纳税人的课征主体类型是否为扣缴义务人信息登记，如果为扣缴义务人，电子税务局不支持做存款账户报告和财务会计制度备案。后续优化，应给出提示“电子税务局不支持扣缴义务人使用此功能，如需备案，请到主管税务机关办理。”