“财务管理提升年”专题培训（一）——费用开支管理

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一、开支范围

财政拨款支出是使用财政补助收入安排的支出，分为基本支出和项目支出。

●基本支出：为保障机构正常运转，完成日常工作任务而发生的各项开支，包括人员经费和公用经费，即行政运行、住房改革支出和医疗保险支出。

●项目支出：在基本支出之外，为完成特定任务和事业发展目标而发生的各项开支。包括中央基建投资、培训支出、监管行政设施支出、监管规制支出、执法办案支出、监管监测审查支出、监管信息化支出、普惠金融以及其他。

（一）人员经费开支审批权限

工资性开支（包括退休费）由人事部门根据上级部门核定的工资计划编制发放清单，由主管局领导审批后，财务会计部门据以列支。

社会保障缴费、住房公积金由人事部门根据国家和地方相关政策予以统算，财务会计部门据以缴纳。

其他人员经费开支事项由相关部门拟写签报，经主管局领导或局长审批同意后，财务会计部门负责列支。

（二）公用经费和项目经费开支审批权限

公用经费和项目经费遵循"先预算后开支"的原则，实行"预算审批和报销审批"双审批制度，预算审批为事前控制，报销审批为事后监督。

✏️✏️✏️敲黑板✏️✏️✏️

预算审批权限：

500元（含500元）以下的开支，实行事前单项单笔单次签报方式，填写《漯河银监分局综合事项签报》。

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500元以上至5000元以下（不含5000元）的经常性开支，事前既要编制签报又要编制预算。由需求部门编制《漯河银监分局费用开支预算审批表》，经财务会计科审核，主管财务副局长审批后，编制签报申请，报主管后勤的副局长审批，再递交具体事权部门办理。

预算开支审批表流程：

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对5000元以上的开支，除按照以上程序审批外，还应报局长办公会研究决定后，交相关部门组织实施。

报销审批权限：

报销金额500元以下（含500元）的经常性开支，经办人签字后，由办公室、财务会计部门审批。

500元以上的经常性开支，由经办人签字后，由办公室、财务会计部门审批，再报主管财务的副局长审批。

三、有关要求

票据真实 费用开支应按财务制度规定取得真实交易单据，费用开支部门及具体经办人员对费用开支的真实性及取得票据的真实性、合法性负责。财务会计部门负责对费用开支票据的真实性、完整性进行审核。

票据合规 费用报销必须以合规票据为依据，不得以虚假票据虚报、冒领、套取预算资金。

审批流程 费用报销单据应由费用开支部门经办人员签字，经部门负责人审核属实并签字后，按照报销审批权限及流程申请报销。

严格审核 财务会计部门必须按照现行会计制度规定和财经纪律要求对报销单据进行审核，对不真实、不合法的报销单据有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的报销单据应予以退回，要求费用报销人员按照会计制度规定和财经纪律要求予以更正、补充。