河北高速公路项目财务共享模式运营管理一周年

晨曦

河北高速公路项目财务共享模式运营管理一周年

为规范项目财务管理，提高项目管理水平，夯实项目成本，强化项目过程管控，实现项目提质增效，中交投资公司和河北高速公路项目总承包部在经过认真调研和谋划后，决定在河北高速公路项目开展财务共享模式管理试点工作。经中交投资公司申请，中国交建财务资金部批复同意后，河北高速公路项目全面实行项目财务共享模式运营管理，对各内部参建项目经理部的财务管理、资金支付、会计核算、会计基础工作等进行集中管理。

本项目作为中国交建直属项目，得到了中国交建财务资金部的大力支持与帮助，为项目尽早实现共享模式运营管理的目标提供了有力保障。项目于2017年6月中旬全面试运行项目财务共享模式运营管理，于2017年7月4日顺利通过浪潮集团通用软件有限公司的验收，顺利实现了河北高速公路项目整体纳入共享模式运营管理的目标。

项目自实行财务共享模式运营管理以来，坚持求真务实、尽职高效、锐意进取、团结协作的团队精神，客服人员少、任务重的现实困难，有序开展财务共享服务工作，项目各项财务工作运行顺畅。通过实行项目财务共享模式运营管理，项目总承包部较好地完成了自身设定的项目集中管控目标，极大地提高了本项目的财务管理水平，起到了集中管理上台阶、过程管控出成效的管理效果。目前项目取得的主要成效归纳总结为：项目节税增效成绩突出、财务风险管控到位、资金使用安全可控、会计核算流程与标准规范统一、会计基础工作操作规范统一，提高了项目建造合同管理水平，提升了项目服务意识和项目财务共享业务工作水平，实现了项目“业财一体化”管理目标，有效降低了合同风险。

（一）明政策、精筹划,助力项目节税增效

本项目得到了中国交建财务资金部领导的高度重视，中国交建财务资金部领导曾多次出面与河北省国税局进行税收遵从合作协议事宜的沟通，并建立了良好的税企关系，为项目总承包部的税务筹划工作奠定了良好的基础。

为加强项目税务管理，降低项目税务成本，彰显税务管理效应，提升项目质量效益，项目总承包部深入研究国家税收政策与法律法规，积极开展税务筹划工作。根据集团税务管理四项基本原则（合法性原则、成本效益原则、整体性原则、前瞻性原则）要求，项目总承包部通过合理运用国家税收政策与法律法规，并结合本项目实际情况深入开展纳税管理事前筹划，制定出行之有效的税务筹划方案，大大降低了本项目的税负。

依据国税总局（2010）156号文件规定，项目总承包部经过多次与河北省国税局、项目各施工标段所在地国税局进行充分沟通后，就项目总承包部不在本项目施工所在地就地预缴企业所得税一事达成一致意见，并在中国交建财务资金部、中交投资有限公司财务资金部的鼎力支持与帮助下，于2018年2月份向太行山高速公路京蔚界至蔚县段、非太行山高速唐山至廊坊高速公路唐山段国税局出具了“关于中国交通建设股份有限公司河北高速公路项目在分支机构汇总缴纳企业所得税的证明”，实现上述两个标段不就地预缴企业所得税的目标。

截至目前，项目总承包部已完成不就地预缴企业所得税218万元，按预计开票金额估算，预计截至2018年底可累计完成约600万元，可为项目总承包部节省大量的企业所得税。

如果能进一步实现2018年新开工标段“北京至秦皇岛高速公路遵化至秦皇岛段”不就地预缴企业所得税的目标，项目总承包部预计最终可节省企业所得税约2700万元，节税增效成绩突出，同时也可以为公司其他项目的税收管理工作提供一定的借鉴作用。

（二）统一资金支付标准，确保资金使用安全

严格执行资金使用计划。要求各项目经理部按项目总承包部审批完成后的资金使用计划对付款进行严格控制，项目总承包部对各项目经理超资金使用计划的资金支付实行资金使用计划调整审批，以资金使用计划控制付款，杜绝超支付现象的发生，提高资金使用的安全性。

严格执行财务共享中心支付流程。对各项目经理部的资金支付业务实行线上逐级审批管控，实现资金支付业务审批的全覆盖，确保每一笔资金支付业务受控。

（三）统一银行账户管理，有效防范资金支付风险

严令银行账户开立要求。要求各项目经理部在开立银行账户前必须先报项目总承包部批准，在项目总承包部指定的银行开立银行账户，开通银行网银，全面推行网银支付，并在银行账户开立后7日内上报银行账户信息，在取得项目总承包部同意后方可进行资金支付。

实施网银密钥、银行预留印签分级管理。对各项目经理部的网银密钥按复核审批层级实行分级保管，要求各项目经理部将具有二级复核审批权限的网银密钥交由项目总承包部财务管理中心统一保管。严禁一人保管资金支付所需的全部印章，各项目经理部安排专人保管财务专用章，银行账户法人印章移交承包部部财务管理中心统一保管。

全面执行网银支付审批制。在各项目经理部全面推行网银支付，其中小额资金支付由各项目财务负责人负责一级网银支付复核审批后完成支付，大额资金支付须在项目总承包部财务管理中心完成二级网银支付复核审批后方可支付。通过全面推行网银支付，可实时跟踪、监控各项目经理部的资金动向。

（四）统一会计核算标准，实现会计核算标准化

严格按照中国交建财务共享中心管理要求，对各项目经理部的会计核算流程与标准进行统一管理，对各项业务单据的凭证模板类别进行统一定义，各项目经理部各项业务单据的凭证制单须在审批、稽核、结算办理、集中经办等业务流程逐一完成审批通过后，通过凭证接口自动生成。

（五）规范会计基础工作操作流程，统一会计基础工作标准

由项目总承包部财务管理中心制定《会计基础工作操作规程》、《财务单据填制及粘贴规范》等操作流程，要求各项目经理部遵照执行，统一各项目经理部的会计基础工作标准。

（六）强化建造合同管理，提升建造合同管理水平

要求各项目经理部的预计合同总收入按照项目总承包部测定并经规定程序审核批准的合同分劈额加以确定；要求各项目经理部的预计合同总成本原则上应按项目经理部与其上级单位各部门共同测定并经规定程序审核批准的项目责任成本加以确定；要求各项目经理部应于每期末向项目总承包部上报有签字盖章的建造合同确认表，当期确认的主营业务收入之和应与项目总承包部当期确认的各标段分包成本相等，并在报表填报时完全抵消。

（七）全面推行“业财一体化”业务，有效降低合同风险

项目全面开展“中国交建直管项目管理系统”合同结算业务推送业务，将所有涉及合同结算的业务审批推送至“中国交建财务共享中心管理系统”，由财务人员稽核后自动生成会计凭证并形成债务，杜绝人为债务的增加，确保业务的真实性，形成无合同不能办理结算、无结算不能形成债务、无债务不能上报计划、无计划不能付款的管控体系。通过开展“业财一体化”业务，实现对各项目经理部合同结算业务的过程管控，有效控制合同风险。

（八）增强服务意识，不断提升项目财务共享业务工作水平

自实施项目财务共享模式运营管理以来，项目本着服务

为先、监督至上的服务宗旨，增强服务意识，全力为各项目经理部做好服务工作，项目财务共享业务工作水平得到了不断提升，有效确保了各项目经理部各项工作的正常运转。